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对于能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制，注册会计师一般可以考虑下列流程及相关控制不包括（）
- A、治理层每年制定的预算是否是基于未来经营状况
- B、管理层每年制定的预算是否是基于实际经营状况
- C、薪酬委员会在公司制定薪酬及激励过程中的角色
- D、内部审计部门是否会关注因管理层动机或压力而导致的错报风险素
参考答案
更多 “对于能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制，注册会计师一般可以考虑下列流程及相关控制不包括（）A、治理层每年制定的预算是否是基于未来经营状况B、管理层每年制定的预算是否是基于实际经营状况C、薪酬委员会在公司制定薪酬及激励过程中的角色D、内部审计部门是否会关注因管理层动机或压力而导致的错报风险素” 相关考题
考题
A注册会计师正在准备对甲公司的财务业绩衡量与评价体系实施风险评估程序，A注册会计师实施该项风险评估程序的目标是（ ）。 A．考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力 B．考虑治理层是否对管理层实施了有效的监管 C．考虑管理层是否进行了有效的风险管理活动 D．考虑管理层提供的信息是否可靠
考题
下列有关治理层、管理层和注册会计师责任的表述中不正确的是（ ）。
A.注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作，取决于其是否根据具体情况实施了审计程序，是否获取了充分、适当的审计证据，以及是否根据证据评价结果出具了恰当的审计报告
B.财务报表审计不能减轻管理层或治理层的责任
C.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，则必然表明注册会计师没有遵循审计准则
D.治理层的责任是监督管理层建立和维护内部控制
考题
一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（ ）。
A.针对重大的异常交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
D.期末财务报告流程中运用信息技术的程度
考题
被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
A.建立旨在防止舞弊的内部控制
B.制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D.监督旨在防止舞弊的内部控制
考题
在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。
A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C.内部控制是否明确区分控制要素
D.内部控制是否没有因串通而失效
考题
（2009年真题)在进行项目组内部讨论时，注册会计师认为以下通常属于讨论的内容的有（ )。A.营业收入的高估风险及应对措施
B.管理层薪酬是否与被审计单位经营情况相挂钩
C.由于行业技术革新导致被审计单位面临的经营风险
D.审计项目的时间预算及收费标准
考题
共用题干
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()。A:内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B:内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C:内部控制是否明确区分控制要素D:内部控制是否没有因串通而失效
考题
在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（ ）。
A.管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
B.管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
C.治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
D.被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度
考题
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A.针对重大非常规交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D.企业的组织结构
考题
在进行项目组内部讨论时，以下通常属于讨论的内容的有（ ）。A.营业收入的高估风险及应对措施
B.管理层薪酬是否与被审计单位经营情况相挂钩
C.由于行业技术革新导致被审计单位面临的经营风险
D.由于管理层不诚信导致重大错报的可能性
考题
下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（ ）。
A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门
考题
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。
A.小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B.不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C.被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D.被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊
考题
在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（ ）。
A、管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
B、管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
C、治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
D、被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度
考题
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A、针对重大非常规交易的控制
B、针对关联方交易的控制
C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、企业的组织结构
考题
被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
A、建立旨在防止舞弊的内部控制
B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D、监督旨在防止舞弊的内部控制
考题
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。
A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊
考题
单选题在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，A注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（）A
甲公司的存货B
甲公司的应收账款C
甲公司的所有者权益D
甲公司管理层和治理层的薪酬
考题
多选题注册会计师在对被审计单位预测和预算进行评价时，下列各项中，需要注意的有（）。A高级管理层和治理层是否适当参与预测的制定，并给予相应的关注B预测中采用的假设是否和资产评估及减值模型中采用的保持一致C预测是否存在管理层偏向D预测中是否考虑了潜在的收入下滑
考题
单选题下列各项中，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的“动机或压力”风险因素的是（ ）。A
单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货B
管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩或状况的影响C
管理层与注册会计师的关系异常或紧张D
公司管理层能够凌驾于内部控制之上
考题
单选题在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。A
内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊B
内部控制是否没有因串通而失效C
内部控制是否明确区分控制要素D
内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
考题
多选题在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。A财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁B管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力C管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响D被审计单位组织结构复杂或不稳定
考题
单选题注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（）。A
考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力B
考虑管理层的经营活动目标C
考虑财务报表重大错报金额是多少D
考虑管理层的投资决策
考题
单选题在了解A公司内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。A
内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B
内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C
内部控制是否明确区分控制要素D
内部控制是否没有因串通而失效
考题
多选题下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有（ ）A内部控制存在缺陷B管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响C管理层与注册会计师的关系异常或紧张D管理层或业务人员受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力
考题
单选题衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是（）。A
管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应B
管理层告知员工内部控制的重要性C
管理层的理念和经营风格D
管理层对企业的运作以及经营策略和程序的制定
考题
多选题以下属于针对凌驾风险采用的控制的有（）。A针对关联方交易的控制B与管理层的重大估计相关的控制C建立内部举报投诉制度D不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
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