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某保险公司，2018年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为( )万元。
A、1000
B、9216
C、9750
D、9150
B、9216
C、9750
D、9150
参考答案
参考解析
解析：保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额。
佣金支出税前扣除限额＝（60000＋5000－3560）×15％＝9216（万元）
实际发生额10000万元，超过扣除标准，按规定税前扣除为9216万元。
佣金支出税前扣除限额＝（60000＋5000－3560）×15％＝9216（万元）
实际发生额10000万元，超过扣除标准，按规定税前扣除为9216万元。
更多 “某保险公司，2018年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为( )万元。A、1000 B、9216 C、9750 D、9150” 相关考题
考题
某寿险公司2009年的保费收入为6000万元，退保金为200万元。2009年该寿险公司发生的与承保业务相关的手续费及佣金支出为590万元，该寿险公司的手续费及佣金支出可在税前扣除的为()万元。A、580B、585C、590D、595
考题
某工业有限公司，2009年为职工支付的工资薪金总额为100万元，系合理的工资薪金支出。为职工支付养老保险15万元，医疗保险10万元，补充养老费8万元，补充医疗保险费6万元。该单位在计算应纳税所得额时允许税前扣除的保险费用合计( )万元。A．39B．35C．30D．25
考题
下列企业支付的佣金，可以全部在所得税前扣除的是（ ）。A.甲企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B.丁企业委托某中介公司介绍客户，成功与中介公司介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额300万元，丁企业以22万元转账支票支付中介公司佣金
C.乙企业以现金方式支付某中介机构0.6万元佣金，以酬劳其介绍成功12万元的交易
D.保险企业丙2019年全部保费收入扣除退保金等后的余额为5000万元，以转账方式支付了800万元佣金
考题
某保险公司，2018年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为( )万元。A.1000
B.9216
C.9750
D.9150
考题
某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为（ ）万元。A.175
B.180
C.185
D.190
考题
下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。A:企业按规定缴纳的财产保险费
B:烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费
C:工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D:财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
E:人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
考题
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有（ ）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
考题
甲公司2019年实现的营业收入为10000万元，当年发生的业务招待费为52万元。则该公司2019年可以在所得税前扣除的业务招待费金额为（ ）万元。
A.52
B.50
C.31.2
D.30
考题
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。A.支付司法机关罚金20万元
B.支付给客户的违约金10万元
C.向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
考题
某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（ ）。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%
考题
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。A、支付司法机关罚金20万元B、支付给客户的违约金10万元C、向某希望小学捐款100万元D、计提准备金50万元
考题
某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。
考题
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除
考题
某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。A、775万元B、850万元C、1500万元D、1550万元
考题
单选题某寿险公司2009年的保费收入为6000万元，退保金为200万元。2009年该寿险公司发生的与承保业务相关的手续费及佣金支出为590万元，该寿险公司的手续费及佣金支出可在税前扣除的为（）万元。A
580B
585C
590D
595
考题
多选题下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除
考题
单选题某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。A
152B
62C
15D
90
考题
单选题某保险公司，2014年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2014年佣金支出税前允许扣除为（）万元。A
1000B
9216C
9750D
9150
考题
单选题某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2011年超标广告费90万元，则2012年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（ ）万元。A
152B
90C
62D
15
考题
单选题下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A
财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B
企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除D
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
考题
单选题下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A
财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B
电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C
保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除D
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
考题
多选题根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）A企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除B甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除C甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元D甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除
考题
填空题某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。
考题
单选题某企业2014年实现销售收入1500万元，出租房屋取得收入500万元，转让房屋收入800万元，接受捐赠收入10万元，政府补助收入10万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。上年度超标广告费80万元。该企业2014年年度税前可以扣除的业务招待费和广告费的合计金额为（）万元。A
152B
144C
142D
642
考题
单选题某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。A
152B
62C
15D
90
考题
单选题某人寿保险公司2016年前11个月保费收入计50000万元，12月保费收入6000万元，同时发生了部分业务退保，支付退保金2600万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2016年佣金支出税前允许扣除的金额为（）万元。A
8010B
2670C
5340D
5840
考题
单选题某财产保险公司，2012年1～11月财产保险保费收入合计50000万元；12月，发生财产保险保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2012年佣金支出税前允许扣除金额为（ ）万元。A
3789B
7816.50C
8400D
9000
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