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某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
A.0
B.7.8
C.13
D.26
B.7.8
C.13
D.26
参考答案
参考解析
解析：纳税人采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额=226÷2÷（1+13%）×13%=13（万元）。
更多 “某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A.0 B.7.8 C.13 D.26” 相关考题
考题
某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。
考题
某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48
考题
某企业为增值税小规模纳税人。2014年8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48
考题
某增值税一般纳税人销售商品一批，取得货物增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运费 4 万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。A.230
B.204
C.226
D.200
考题
某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为200万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费4万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（ ）万元。A.230
B.204
C.226
D.200
考题
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年9月发生以下经济业务：
（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供办公使用。
（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，另收取包装物押金56.5万元。
（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。
（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。
（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。
（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（ ）万元。A.6
B.7.2
C.12
D.10
考题
某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。A.0
B.12万元
C.14.04万元
D.6.05万元
考题
某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
（ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（ 1）销售甲产品的销项税额；
（ 2）销售乙产品的销项税额；
（ 3）对外投资的新产品的销项税额；
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
（ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2020年3月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2020年2月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
A.0
B.32.5
C.65
D.23
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。
考题
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税（ ）万元。A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.28.6
考题
甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元，则本月应缴纳消费税7.2万元。
考题
计算题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批，不含税价100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
考题
某电信企业是增值税一般纳税人，2017年12月提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A、56B、69C、84D、97
考题
某大型超市为增值税一般纳税人，2014年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30．6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0．3万元、增值税0．051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物（已抵扣过进项税）本月发给职工作为国庆礼品，账面成本为4万元。该企业2014年10月应纳增值税为（）万元（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。A、28.17B、29.53C、28.16D、29.16
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元，增值税税额为650万元；本期领用本企业售价为1000万元（不含增值税）的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业成本为1200万元、售价为1500万元（不含增值税）的产品物资。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为()万元。A
975B
780C
936D
650
考题
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日前收回，本月实际收回货款50万元；销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为（）万元。A
21.76B
23.46C
23.55D
37.06
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售产品一批,取得含税收入158.2万元,并收取优质费11.3万元。采用分期收款方式销售一批产品,合同规定不含税销售额为80万元,本月收取50%的货款,其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张经协商,甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款金额共计70万元。则甲企业5月份应纳增值税税额为( )万元。A
17B
14.4C
15.6D
20.4
考题
判断题甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元，则本月应缴纳消费税7.2万元。A
对B
错
考题
多选题甲企业为增值税一般纳税人.2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元，下列说法正确的有( )。A该业务，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B该业务，增值税的纳税义务发生时间为实际收到款项的当天C甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为28.33万元D甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为0
考题
单选题某电信企业是增值税一般纳税人，2020年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A
56B
69C
73D
97
考题
问答题计算题：某化工设备制造公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。该公司2015年12月发生以下业务： （1）1日，采用分期收款方式向华阳公司销售一批产品，合同约定售价400万元（不含增值税，下同），华阳公司收到产品时即支付40%的货款，其余货款从下月起于每月月末等额支付，分3次付清。首期款项已经收到。 （2）3日，采用分期收款方式向鸿运公司销售一批产品，售价600万元。合同约定，全部价款从2016年起分3年于每年的12月3日等额收取。 （3）5日，向红方公司销售一批产品，售价200万元，款项已经收到。 （4）本月购进原材料500万元，取得增值税专用发票，注明税额85万元。款项均已用银行存款支付。 请计算该企业12月应纳增值税额（假定取得的增值税专用发票均已通过认证：资料中未提及的因素均不考虑）。
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。A
0B
28.33C
33.15D
85
考题
问答题计算题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批，不含税价100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
考题
多选题甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有()。A增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天C应确认的增值税销项税额为5.95万元D应确认的增值税销项税额为4.55万元E应确认的增值税销项税额为6.5万元
考题
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下：（1）从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，运输途中遭遇泥石流，该批原材料损失了10%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，开具收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，该批材料的成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。（3）因保管不善，以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料丢失，该批材料的成本15万元，该材料适用的增值税税率为17%。（4）采取分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于10月26日前收回，本月实际收回货款50万元；销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.20万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该纳税人采取分期收款方式销售白酒，关于增值税的纳税义务发生时间，下列表述中，正确的是（）。A纳税人采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天B纳税人采取分期收款方式销售货物，为发出货物满180天的当天C纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
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