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某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都迸行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专口的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。
要求；
(1) 根据上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；
(2) 该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需要关注的主要风险有哪些；
(3) 简述内部控制评价的程序。
要求；
(1) 根据上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；
(2) 该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需要关注的主要风险有哪些；
(3) 简述内部控制评价的程序。
参考答案
参考解析
解析：(1) 公司的组织结构不合理，公司的权为过于集中，主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题，公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。
公司的会计主管兼任采购部门的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。
资金的支付在后期没有专门的人员进巧监督，不符合内部监督的原则。
(2) 销售业务需关注的主要风险包括：
① 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
② 客户信用管理不到位，结算方式选择不当账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
(3)内部控制评价的程序一般包括；制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工化与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。
公司的会计主管兼任采购部门的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。
资金的支付在后期没有专门的人员进巧监督，不符合内部监督的原则。
(2) 销售业务需关注的主要风险包括：
① 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
② 客户信用管理不到位，结算方式选择不当账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
(3)内部控制评价的程序一般包括；制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工化与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。
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考题
该公司的薪酬体系没有达到预期目的的原因是( )。A．该公司在进行薪酬体系设计时没有依照科学的方法进行B．该公司在没有进行工作评价的新提下，按比例提高所有员工的薪酬水平，使新的薪酬体系不能体现员工的相对价值C．该公司没有进行薪酬调查D．该公司的人才结构不合理
考题
该公司的薪酬体系没有达到预期目标的原因包括( )。A．该公司没有进行薪酬调查B．该公司的人才结构不合理C．该公司在进行薪酬体系设计时没有依照科学的方法进行D．该公司在没有进行工作评价的前提下，按比例提高所有员工的薪酬水平
考题
M公司在香港登记注册，M公司在深圳建立了一家全资子公司N，M公司的出纳兼任N公司的出纳，下列人员中，可以不要求具有会计从业资格证书的是( )。A．兼任的N公司出纳人员B．稽核人员C．生产成本统计人员D．会计档案管理人员
考题
M公司在香港登记注册，M公司在深圳建立了一家全资子公司N，M公司的出纳兼任N公司的出纳，以下人员可以不要求具有会计从业资格证书：A.兼任的N公司出纳人员B.稽核人员C.生产成本统计人员D.会计档案管理人员
考题
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
考题
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
(1)将填写的银行进账单送存银行；
(2)在银行进账单上加盖印鉴；
(3)登记银行存款总账；
(4)核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
考题
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立
考题
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
考题
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
(1)将填写的银行进账单送存银行；
(2)在银行进账单上加盖印鉴；
(3)登记银行存款总账；
(4)核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）A、追踪一笔发货业务的处理流程
B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D、重新编制应收账款账龄分析表
考题
某公司在成立初期，为了增加销售额，允许公司任何销售人员均可批准赊销，经过发展，公司的坏账成为制约公司资金的一大问题，那么应该采取的行为中不恰当的是：A.将销售人员的批准的赊销订单导致的坏账与其业绩评价挂钩，以保证销售人员在批准时更加谨慎
B.撤销允许任何销售人员可以批准销售的政策，统一经过销售经理的审批才可赊销
C.建立独立审查和批准赊销的制度，控制不恰当的赊销行为
D.提高销售价格，放弃低端消费人群
考题
甲公司是新能源领域的高科技企业，拟并购经营同类业务的乙公司。2013年8月底前，甲公司全额支付了并购对价，并办理完毕全部并购交易相关手续。甲公司在并购后整合过程中，为保证乙公司经营管理顺利过渡，留用了乙公司原管理层的主要人员及业务骨干，并对其他人员进行了必要的调整；将本公司行之有效的管理模式移植到乙公司；重点加强了财务一体化管理，向乙公司派出财务总监，实行资金集中管理，统一会计政策和会计核算体系。
要求：根据上述资料，指出甲公司2013年对乙公司主要进行了哪些方面的并购后的整合。
考题
2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷A、设计缺陷B、运行缺陷C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D、制度缺陷和运行缺陷
考题
某公司成立之初注册资金只有500万元。经过几年发展，该公司发展成为拥有20多个子公司，市值过百亿的上市公司。下列属于该公司特点的是（） ①公司有决策、执行和监督机构 ②公司的资本划分为等额股份 ③公司股东数量在200人以下 ④公司财务必须向全社会公开A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④
考题
某公司长期在A期货公司进行商品期货交易，现向A期货公司申报股指期货交易，A期货公司验证了该公司的保证金账户可用资金余额为人民币55万元，随后即为该公司申请开立了股指期货交易编码。请问A期货公司在为投资者开户过程中存在的问题是（）。A、A期货公司未对该公司的净资产情况进行验证B、A期货公司未对该公司相关人员进行股指期货基础知识测试C、A期货公司未对该公司是否具备符合企业实际的参与股指期货交易的决策机制和操作流程和提供加盖公章的证明文件进行验证D、该公司没有填写《股指期货适当性综合评估表》
考题
某公司欲在银行办理外汇担保项下人民币贷款业务，目前允许进行质押的外汇来源包括（）。A、该公司经常项目外汇账户上的资金B、该公司资本金专户上的资金C、该公司外债专户上的资金D、该公司投资者个人外汇账户上资金
考题
多选题该公司的薪酬体系没有达到预期目的的原因在于（ ）。A该公司在进行薪酬体系设计时没有依照科学的方法进行B该公司在没有进行工作评价的前提下，按比例提高所有员工的薪酬水平，使新的薪酬体系不能体现员工的相对价值C该公司没有进行薪酬调查D该公司的人才结构不合理
考题
问答题某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。要求：（1）根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；（2）该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需关注的主要风险。
考题
问答题某公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元，董事会授权总经理负责实施，总经理决定由公司证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。该公司还规定：公司划入大夏证券公司的款项由公司证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入该公司在大夏证券公司开立的资金账户。经总经理批准，公司证券部直接从大夏证券公司资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计记录由公司会计部处理。检察人员了解和测试投资的内部控制制度后发现，公司证券部在大夏证券公司开户的有关协议及补充协议未经公司会计部或其他部门审核，根据总经理的批准，公司会计部已将5000万元汇入在大夏证券公司的资金账户，公司证券部负责处理证券买卖的会计记录，月度将证券买卖清单交给会计部，会计部根据买卖清单汇总登帐。要求：根据上述材料，支出该公司投资业务内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。
考题
问答题某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。要求：（1）根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；（2）该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需要关注的主要风险有哪些；（3）简述内部控制评价的程序。
考题
多选题客户王某在期货公司开户并存人1000万元保证金，准备进行粮食期货交易。但是王某由于忙于生意上的事情，开户后一直没有交易。期货公司财务主管在王某不知情的情况下，私自挪用该资金进行了粮食期货交易。根据以上事实，应对期货公司和财务主管的处罚有（）。A对期货公司责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款B对期货公司责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款C对责任人给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款D对责任人员给予警告，并处3万元以上30万元以下的罚款
考题
多选题某公司长期在A期货公司进行商品期货交易，现向A期货公司申报股指期货交易，A期货公司验证了该公司的保证金账户可用资金余额为人民币55万元，随后即为该公司申请开立了股指期货交易编码。请问A期货公司在为投资者开户过程中存在的问题是（）。AA期货公司未对该公司的净资产情况进行验证BA期货公司未对该公司相关人员进行股指期货基础知识测试CA期货公司未对该公司是否具备符合企业实际的参与股指期货交易的决策机制和操作流程和提供加盖公章的证明文件进行验证D该公司没有填写《股指期货适当性综合评估表》
考题
单选题某公司在成立初期，为了增加销售额，允许公司任何销售人员均可批准赊销，经过发展，公司的坏账成为制约公司资金的一大问题，那么应该采取的行为中不恰当的是：（）A
将销售人员的批准的赊销订单导致的坏账与其业绩评价挂钩，以保证销售人员在批准时更加谨慎B
撤销允许任何销售人员可以批准销售的政策，统一经过销售经理的审批才可赊销C
建立独立审查和批准赊销的制度，控制不恰当的赊销行为D
提高销售价格，放弃低端消费人群
考题
单选题内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：（）A
保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。B
公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。C
因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。D
没有专业知识技能的人员被任命维护设备。
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