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甲公司希望以固定利率借入人民币，而乙公司希望以固定利率借入美元，而且两公司借入的名义本金用即期汇率折算都为1000万人民币，即期汇率USD／CNY为61235。市场上对两公司的报价如下：公司人民币美元甲公司96%50%乙公司100%65%甲、乙两公司进行货币互换，若不计银行的中介费用，则甲公司能借到人民币的利率不低于（）。
A.96%
B.85%
C.50%
D.54%
B.85%
C.50%
D.54%
参考答案
参考解析
解析：甲公司在美元贷款成本上具有比较优势，即甲公司在美元贷款利率上比乙公司低15%，而在人民币贷款利率上比乙公司低04%。同时，甲公司希望以固定利率借入人民币，而乙公司希望以固定利率借入美元，因此，两者可以通过人民币／美元的货币互换协议来将双方的借贷成本总体降低，可降低11%（15%-04%），降低的11%将在甲、乙两公司间分配，甲公司能借到人民币的利率不可能低于85%(96%-11%)。
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考题
甲公司为境内注册公司，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司，由于常年处于战乱状态，P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日，甲公司银行存款余额为500万美元，折算的人民币金额为3415万元；短期借款余额为120万美元，折算的人民币金额为 819.6万元。按月折算汇率。甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下：①4月1日，从中国银行借入200万美元，期限为6个月，借入的美元暂存银行。借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。②4月12日，将150万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.87元人民币，当日银行买入价为1美元=6.86元人民币，卖出价为1美元=6.88元人民币。③4月20日，提前向中国银行归还借入的50万美元。归还借款时的即期汇率为1美元 =6.90元人民币。④4月30日，市场汇率为1美元=7.00元人民币。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。根据上述资料，下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中，不正确的是( )。A．甲公司应当在4月30日按照当日市场汇率折算有关外币账户B．甲公司在4月12日以美元兑换人民币时，应当以当日的买入价折算银行存款美元账户C．甲公司在4月12日以美元兑换人民币时，应当以当日即期汇率折算银行存款美元账户D．P公司属于甲公司的境外经营，不应选择人民币作为记账本位币
考题
A公司需要在市场上借入浮动利率,B公司在市场上需要借入固定利率。已知A公司可以以8%的利率借入固定利率,LIBOR＋0.6%借入浮动利率。B公司可以以9%借入固定利率,以LIBOR＋0.8%借入浮动利率。若两公司进行利率互换,且不存在中介公司,A向B支付LIBOR,B向A支付7.85%的利息,那么两公司分别可以节省多少利率()
A、A公司可以节约0.35%B、A公司可以节约0.45%C、B公司可以节约0.35%D、B公司可以节约0.45%
考题
A公司需要在市场上借入浮动利率,B公司在市场上需要借入固定利率。已知A公司可以以8%的利率借入固定利率,LIBOR＋0.6%借入浮动利率。B公司可以以9%借入固定利率,以LIBOR＋0.8%借入浮动利率。若两公司进行利率互换,那么应该如何操作()
A、A公司借入8%的固定利率B、A公司借入LIBOR+0.6%的浮动利率C、B公司借入9%固定利率D、B公司借入LIBOR+0.8%浮动利率
考题
国内甲上市公司以人民币为记账本位币，乙公司为其子公司，属于甲公司的一个境外经营，记账本位币为美元。2010年4月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。经分析，甲公司借给乙公司的500万美元资金实质上构成对乙公司净投资的一部分。4月1日的即期汇率为1美元=7元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=6．8元人民币，则合并报表中计入外币报表折算差额的金额为( )万元人民币。A．4 000B．3 900C．100D．500
考题
甲、乙两公司希望通过银行进行一笔利率互换，由于两公司信用等级不同，市场向它们提供的利率也不相同，如下表所示：Ⅰ.甲公司在固定利率市场上以6%的利率融资Ⅱ.甲公司在浮动利率市场上以SHIBOR+0.7%的利率融资Ⅲ.乙公司在固定利率市场上以7.5%的利率融资Ⅳ.乙公司在浮动利率市场上以SHIBOR+0.6%的利率融资为了达到共同降低筹资成本的目的，双方的融资方案是（ ），然后在进行互换。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ
考题
假定欧元兑美元汇率为1欧元=1．5美元。A公司想借入5年期的1500万美元借款，以浮动利率支付利息；B公司想借入5年期的1000万欧元借款，以固定利率支付利息。表4—1为市场提供给A、B两公司的借款利率。如果进行货币互换，则A、B公司可节约的融资成本分别为（ ）。A.欧元0．5%；欧元0．5%B.美元0．2%；美元0．2%C.欧元0．5%；美元0．2%D.美元0．2%；欧元0．5%
考题
假定欧元兑美元汇率为1欧元=1.5美元。A公司想借入5年期的1500万美元借款，以浮动利率支付利息；B公司想借人5年期的1000万欧元借款，以固定利率支付利息。下表为市场提供给A、B两公司的借款利率。如果进行货币互换，则A、B公司可节约的融资成本分别为（ ）。
市场提供给A、B两公司的借款利率
A.欧元0.5%；欧元0.5%
B.美元0.2%；美元0.2%
C.欧元0.5%；美元0.2%
D.美元0.2%；欧元0.5%
考题
X公司希望以固定利率借入人民币，而Y公司希望以固定利率借入美元，而且两公司借入的名义本金用即期汇率折算都为1000万人民币，即期汇率USD／CNY为61235。市场上对两公司的报价如下：
公司人民币美元X公司9.6%5.0%Y公司10.0%6.5%
两公司进行货币互换，若不计算银行的中介费用，则X公司能借到人民币的利率不低于（）。A.5.0%
B.9.6%
C.8.5%
D.5.4%
考题
X公司希望以固定利率借人人民币，而Y公司希望以固定利率借入美元，而且两公司借入的名义本金用即期汇率折算都为1000万人民币，即期汇率USD／CNY为6.1235。市场上对两公司的报价如下：
X、Y两公司进行货币互换，若不计算银行的中介费用，则X公司能借到人民币的利率不低于（??）。A. 5.0％
B. 9.6％
C. 8.5％
D. 5.4％
考题
如果英镑兑人民币汇率为9.3500，中国A公司想要借入1000万英镑（期限5年），英国的B公司想要借入9350万元人民币（期限5年）。市场向他们提供的固定利率如下表：若两公司签订人民币和英镑的货币互换合约，则双方总借贷成本可降低（）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
考题
假定英镑兑人民币汇率为1英镑=9．1000元人民币，中国的A公司想要借入5年期的英镑借款，英国的B公司想要借入5年期的人民币借款。市场向它们提供的固定利率如下表：
若两公司签订人民币兑英镑的货币互换合约，则双方借贷成本降低（ ）。A.1％
B.2％
C.3％
D.4％
考题
甲公司希望以固定利率借人人民币，而乙公司希望以固定利率借人美元，而且两公司借人的名义本金用即期汇率折算都为1000万人民币，即期汇率USD／CNY为6.1235。市场上对两公司的报价如下：
甲、乙两公司进行货币互换，若不计银行的中介费用，则甲公司能借到人民币的利率不低于（??）。A. 9.6％
B. 8.5％
C. 5.0％
D. 5.4％
考题
假定英镑兑人民币汇率为1英镑=91000元人民币，中国的A公司想要借入5年期的英镑借款，英国的B公司想要借入5年期的人民币借款。市场向它们提供的固定利率如下表：公司人民币英镑A公司8%11%B公司10%12%若两公司签订人民币兑英镑的货币互换合约，则双方借贷成本降低（）。A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
考题
乙公司按季计算汇兑损益。7月1日，从中国银行借入1 000万港元，年利率为6%,期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元＝0.89元人民币。9月30日即期汇率为1港元＝0.87元人民币。3个月后，即10月1日，乙公司以人民币向中国银行归还借入的1 000万港元和利息15万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元＝0.88元人民币。
要求：根据上述资料，做出乙公司的相关会计处理。
考题
乙有限责任公司以人民币为记账本位币，2×15年6月1日，乙公司与美国甲公司签订投资合同，甲公司将向乙公司出资2 000 000美元，占乙公司注册资本的23%；甲公司的出资款将在合同签订后一年内分两次汇到乙公司账上；合同约定汇率为1美元=6.5元人民币。当日的即期汇率为1美元=6.45元人民币。
2×15年9月10日，乙公司收到甲公司汇来的第一期出资款，当日的即期汇率为1美元=6.35元人民币。
考题
甲公司以人民币作为记账本位币，2×18年发生业务如下：（1）投资者向甲公司投入一台设备，甲公司将收到的设备确认为固定资产，该固定资产仅在国外市场有报价，在国内市场无报价，合同约定汇率为1美元＝6.5元人民币，当日即期汇率为1美元＝6.65元人民币；（2）甲公司将一笔人民币兑换为美元，兑换当日银行卖出价为1美元＝6.8元人民币，中间价为1美元＝6.7元人民币，买入价为1美元＝6.6元人民币；（3）年末将境外子公司乙公司（以美元作为记账本位币）的报表折算为人民币，当日乙公司资产总额为200万美元，负债总额为20万美元，股本为50万美元，盈余公积为30万美元，未分配利润为100万美元。不考虑其他因素影响，下列各项关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司收到投资者投入的资产以及增加股本的金额，均应按照当日即期汇率折算
B、甲公司收到投资者投入的设备，期末计量时应按照期末即期汇率折算
C、甲公司换入的美元应按照买入价折算入账
D、甲公司将乙公司外币报表折算为人民币时，对资产、负债项目应采用资产负债表日即期汇率折算，对所有者权益项目采用发生时的即期汇率折算
考题
单选题乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2018年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5%，期限为3个月，利息于偿还时一次性计提，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元＝0.9元人民币。9月30日即期汇率为1港元＝0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1 000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元＝0.88元人民币，当日即期汇率为1港元＝0.86元人民币。10月18日，乙公司因偿还短期借款产生汇兑损失为（ ）万元人民币。A
30.25B
-30.25C
30D
-30
考题
单选题A、B两公司通过银行完成了一笔货币互换，银行从中收取一定利差，市场提供给A、B两公司的借款利率如下表所示：公司欧元美元A公司5.3%LIBOR+0.3%B公司4.2%LIBOR+0.5%Ⅰ.A公司在欧元固定利率市场上以5.3%的利率融资Ⅱ.A公司在美元浮动利率市场上以LIBOR＋0.3%的利率融资Ⅲ.B公司在欧元固定利率市场上以4.2%的利率融资Ⅳ.B公司在美元浮动利率市场上以LIBOR＋0.5%的利率融资双方的最佳互换方案是（ ）。A
Ⅰ、ⅣB
Ⅰ、ⅢC
Ⅱ、ⅢD
Ⅱ、Ⅳ
考题
单选题国内甲上市公司以人民币为记账本位币，乙公司为其子公司，属于甲公司的一个境外经营，记账本位币为美元。2010年4月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以长期应收款的形式借给乙公司500万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。经分析，甲公司借给乙公司的500万美元资金实质上构成对乙公司净投资的一部分。4月1日的即期汇率为1美元=7元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=6．8元人民币，则合并报表中计入外币报表折算差额的金额为（）万元人民币。A
4000B
3900C
100D
500
考题
单选题甲上市公司（以下简称“甲公司”）以人民币为记账本位币，持有其子公司（乙公司）100％股份，乙公司确定的记账本位币为美元。2X16年7月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以．长期应收款形式借给乙公司500万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。7月1日的即期汇率为1美元=6．20元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=6．00元人民币。则2X16年12月31日在甲公司合并财务报表中因外币报表折算应确认其他综合收益的金额为（）万元人民币。A
100B
-100C
-3300D
3300
考题
单选题甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益。2013年1月1日，为购建某项固定资产，甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元，期限为1年，年利率为8%，到期还本付息，借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币，3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币，6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响，则甲公司2013年6月30日应确认的该项专门借款的汇兑收益为（）万元人民币。A
20.4B
-20.4C
-20D
-20.8
考题
单选题国内甲上市公司以人民币为记账本位币，乙公司属于甲公司的一个境外经营，记账本位币为美元。2018年4月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。经分析，甲公司借给乙公司的500万美元资金实质上构成对乙公司净投资的一部分。4月1日的即期汇率为1美元＝7元人民币，12月31日的即期汇率为1美元＝6.8元人民币，则合并报表中计入外币报表折算差额的金额为（ ）万元人民币。A
4000B
3900C
100D
500
考题
单选题甲上市公司以人民币为记账本位币，持有其子公司（乙公司）100%股份，乙公司确定的记账本位币为美元。2015年7月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。7月1日的即期汇率为1美元=6.2元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=6.0元人民币。则因消除内部交易在合并报表中应确认其他综合收益的金额为（）万元人民币。A
100B
-100C
-3300D
3300
考题
问答题2011年1月1日，甲公司向美国H银行借入一笔美元贷款，金额为100万美元，2012年1月1日到期偿还。美元固定利率为5%，人民币固定利率为6%，到期支付本金和利息。公司提款后，将美元兑换成人民币，用于日常生产经营。产品出口得到的收入是人民币收入，而没有美元收入。2011年1月1日的即期汇率是1美元对6.5元人民币，甲公司预期未来人民币贬值，需要支付更多的人民币来兑换美元进行还款。因此，公司的美元贷款存在着汇率风险。 要求： (1)为规避风险，甲公司与中国银行按上述条件进行货币互换，互换协议规定2012年1月1日汇率为1美元兑6.8元人民币。请说明互换过程，并计算甲公司互换后贷款的总成本。 (2)如果2012年1月1日，市场汇率变为1美元兑7元人民币，请计算此次货币互换的损益情况。
考题
单选题甲公司希望以固定利率介借入人民币，而乙公司希望以固定利率借入美元，而且两家公司借入的名义本金用即期汇率折算都为1000万人民币，即期汇率USD/CNY为6.1235，市场上对两公司的报价如下：甲、乙两公司进行货币互换，若不计银行的中介费用，则甲公司能借到人民币利率不低于（ ）。公司人民币美元甲公司9.6%5.0%乙公司10.0%6.5%甲、乙两公司进行货币互换，若不计银行的中介费用，则甲公司能借到人民币利率不低于（ ）。A
5.4%B
8.5%C
9.6%D
5.0%
考题
单选题甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用发生时的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构借入500万美元，期限为6个月，年利率6%，到期还本付息，借入时即期汇率为1美元=7.06元人民币，3月31日即期汇率为1美元=7.07元人民币，则甲公司3月31日该项短期借款的汇兑收益为（ ）万元人民币。A
5B
-5C
-5.75D
-5.5
考题
单选题甲公司记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2019年9月1日以每股10美元的价格购入乙公司股票10万股，当日即期汇率为1美元=6.92元人民币，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。12月31日乙公司股票公允价值为每股11.5美元，当日的即期汇率为1美元=6. 89元人民币。则12月31日甲公司因上述事项应计入财务费用的金额为( )万元人民币。A
100.35B
1.35C
10.35D
O
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