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上市公司甲公司从事保险业务。2020年5月，ABC会计师事务所拟承接甲公司2020年度财务报表审计业务，部分事项摘录如下：
(1)A注册会计师曾是ABC会计师事务所的管理合伙人，于2020年1月退休后担任甲公司董事。
(2)ABC会计师事务所自2017年起每年按通行商业条款、条件购买甲公司的员工医疗补充保险产品。
(3)B注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。
(4)C注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部主管合伙人，其母亲通过二级市场买入并持有甲公司股票100股。
(5)2017年1月起，ABC会计师事务所叙利亚网络事务所的D合伙人担任甲公司智利子公司的公司秘书，提供公司秘书服务。
要求：
针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
(1)A注册会计师曾是ABC会计师事务所的管理合伙人，于2020年1月退休后担任甲公司董事。
(2)ABC会计师事务所自2017年起每年按通行商业条款、条件购买甲公司的员工医疗补充保险产品。
(3)B注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。
(4)C注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部主管合伙人，其母亲通过二级市场买入并持有甲公司股票100股。
(5)2017年1月起，ABC会计师事务所叙利亚网络事务所的D合伙人担任甲公司智利子公司的公司秘书，提供公司秘书服务。
要求：
针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
参考答案
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解析：
更多 “上市公司甲公司从事保险业务。2020年5月，ABC会计师事务所拟承接甲公司2020年度财务报表审计业务，部分事项摘录如下： (1)A注册会计师曾是ABC会计师事务所的管理合伙人，于2020年1月退休后担任甲公司董事。 (2)ABC会计师事务所自2017年起每年按通行商业条款、条件购买甲公司的员工医疗补充保险产品。 (3)B注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。 (4)C注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部主管合伙人，其母亲通过二级市场买入并持有甲公司股票100股。 (5)2017年1月起，ABC会计师事务所叙利亚网络事务所的D合伙人担任甲公司智利子公司的公司秘书，提供公司秘书服务。 要求： 针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。 ” 相关考题
考题
ABC会计师事务所在2011年度执业过程中，涉及到如下与前后任注册会计师沟通的相关事项，请代为作出正确的判断。7.下列（ ）选项中，相应的注册会计师构成ABC会计师事务所注册会计师的前任注册会计师。A.ABC会计师事务所已承接A公司财务报表审计，已对A公司最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所的注册会计师B.ABC会计师事务所已承接B公司财务报表审计，已接受B公司委托但未完成审计工作的某会计师事务所的注册会计师，C.ABC会计师事务所拟承接C公司财务报表审计，最近一次接受C公司委托但拟与C公司解除业务约定的某会计师事务所的注册会计师D.ABC会计师事务所执行D公司财务报表审计，同一会计师事务所上次审计业务的注册会计师
考题
根据材料，回答 13～15 题：ABC会计师事务所拟承接A公司(上市的企业集团公司)2×10年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、签订业务约定书过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 13 题 D公司为A公司的子公司，继A公司之后于2×11年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其2×10年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是（ ）。A．ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书B．ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书C．改变原审计业务约定书的内容D．A公司应当与ABC会计师事务所重新签订审计业务约定书
考题
下列选项中，甲注册会计师与乙注册会计师构成前后任注册会计师关系的情况有( )。A．甲注册会计师代表ABC会计师事务所承接并审计了A公司20×8年度财务报表，乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司20×9年度财务报表审计业务B．甲注册会计师代表ABC会计师事务所与A公司签订了关于20×8年审计业务的业务约定书，但由于某种原因甲注册会计师代表ABC会计师事务所与A公司中途解除业务约定，此后，乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司20×8年度财务报表审计业务，但尚未签定业务约定书C．ABC会计师事务所审计了A公司20×8年度财务报表，甲注册会计师代表ABC会计师事务与A公司商谈关于承接A公司20×9年度财务报表审计业务事宜，但双方没有达成一致意见以至于没有签约，此后，乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司 20×9年度财务报表审计业务，但尚未签定业务约定书D．甲注册会计师代表ABC会计师事务所审阅了A公司20×8年度的财务报表，乙注册会计师代表XYZ会计师事务所审阅了A公司20×9年度的财务报表
考题
ABC会计师事务所与甲公司洽谈2011年度财务报表审计业务时，在准备与前任注册会计师进行沟通时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答17~20题 对于执行甲公司2011年财务报表审计业务的ABC会计师事务所的注册会计师而言，下列不属于前任注册会计师的是（ ）。 A．曾经与甲公司洽谈过2011年度财务报表审计业务的OPQ会计师事务所的注册会计师 B．已经对甲公司2011年度财务报表出具审计报告的GHI会计师事务所的注册会计师 C．接受委托执行甲公司2011年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的RST会计师事务所的注册会计师 D．已经对甲公司2010年度财务报表出具审计报告的DEF会计师事务所的注册会计师
考题
(2012年)甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2011年度财务报表，确定甲集团公司合并财务报表整体的重要性为500万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略，部分内容摘录如下：
考题
ABC 会计师事务所的A 注册会计师负责审计上市公司甲公司2013 年度财务报表。下列各项中，A 注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B.值得关注的内部控制缺陷
C.ABC 会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D.ABC 会计师事务所在2013 年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
考题
（2011年）
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。2010年 4 月 1 日，ABC 会计师事务所与甲公司 续签了 2010年度财务报表审计业务约定书。
ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（2）ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任甲公司 2010年度财务报表审计项目合伙人。
2010年 9 月 15 日，甲公司收购了 乙公司 80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A 注册会计师自 9 2009年年 1 1 月 月 1 1 日起担任乙公司的 独立董事，任期 5年。
要求：
针对上述（2）项，指出 ABC 会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。
要求:针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是（ ）。
A.编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响
B.ABC会计师事务所不应承接该项服务业务
C.ABC会计师事务所可以承接该服务业务
D.接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响
考题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（4）丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。
要求： 针对上述（4）项，指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
（2015年)
上市公司 甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）A 注册会计师在 2011年度至 2015年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014年度和 2015年度甲公司审计报告。2016年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016年度财务报表审计项目合伙人。
要求：
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）审计项目组成员 C 为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于 2016 年 3月离职。
（2）B 注册会计师是 ABC 会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。
要求:
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
上市公司 甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）审计项目组成员 C 为新员工，其妻子曾担任甲公司 财务经理，于 2016 年 3 月离职。
（2）B 注册会计师是 ABC 会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。
（3）2015 年 11 月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司， 2016 6 年 1 1 月 月 1 1 日，甲公司审计项目组成员 C 的妻子加入丙公司并担任财务总监。
要求：
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。A、事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事B、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D、事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
考题
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人．在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：审计开始前，应甲公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制2017年度财务报表。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2019年11月，ABC会计师事务所与甲公司续签了审计业务约定书，审计甲公司2020年度财务报表。假定存在以下情形： （1）甲公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2019年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意甲公司延期至2020年底支付。在此期间，甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）甲公司由于财务人员短缺，2020年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在甲公司2020年度财务报表审计项目组。 （3）A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司2020年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由A注册会计师担任签字注册会计师。但在成立甲公司2020年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 （4）由于甲公司降低2020年度财务报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对甲公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 （5）甲公司要求ABC会计师事务所在出具财务报表审计报告的同时，提供内部控制审计报告，为此，双方另行签订了业务约定书。 （6）ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求： 请根据中国注册会计师职业道德守则对独立性的规定，分别判断上述六种情形是否违反独立性，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （2）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。 针对上述第（2）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
单选题下列情形中，不违反注册会计师职业道德守则的是（ ）。A
事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事B
事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2019年度财务报表的同时，负责对其2019年度财务报表进行审计C
事务所的注册会计师F为丙公司（上市公司）代编2019年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2019年度财务报表进行审计D
事务所承接了丁公司（上市公司）2019年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2020年度预测性财务信息的审核业务
考题
单选题下列情形中，不违反注册会计师职业道德守则的是（ ）。A
事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事B
事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2012年度财务报表的同时，负责对其2012年度财务报表进行审计C
事务所的注册会计师F为丙公司（上市公司）代编2012年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2012年度财务报表进行审计D
事务所承接了丁公司（上市公司）2012年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2013年度预测性财务信息的审核业务
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2017年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。针对上述事项，指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，审计完成阶段的部分工作底稿内容摘录如下：
（1）甲公司持续经营假设适当但存在重大不确定性，财务报表附注中对此未作充分披露，拟在审计报告中增加强调事项段。
（3）甲公司2010年度财务报表经其他会计师事务所审计并发表了无保留意见。A注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段说明该事项。
针对上述第（3）项，指出A注册会计师应在其他事项段中说明的内容。
考题
问答题ABC会计师事务所拟指派A注册会计师于2012年8月1日首次承接甲银行2012年财务报表审计业务。A注册会计师了解到本所其他合伙人已经为甲公司代编2011年度财务报表和2012年上半年度财务报表。 要求：请判断ABC事务所是否能承接该项业务?并简要说明理由。
考题
多选题ABC会计师事务所自2008年11月份开始已经连续4年委派审计项目合伙人老张审计甲上市公司财务报表。针对这一情形，以下陈述不恰当的有（ ）。A老张最多能够负责审计完甲公司2012年财务报表BABC会计师事务所不能承接甲公司2012年财务报表审计CABC会计师事务所必须改派其他审计项目合伙人负责审计甲公司2012年财务报表，否则不能承接该业务D老张不能负责审计甲公司2012年财务报表
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （1）A注册会计师在2006年度至2010年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了2009年度和2010年度甲公司审计报告。2011年度，A注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。 针对上述第（1）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
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