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2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为96000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（ ）。
A.外购手机：
借：库存商品 600000
应交税费—待认证进项税额 96000
贷：银行存款 696000
B.经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 96000
贷：应交税费—待认证进项税额 96000
同时：
借：库存商品 96000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 96000
C.实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 696000
贷：库存商品 696000
D.实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 600000
贷：库存商品 600000
A.外购手机：
借：库存商品 600000
应交税费—待认证进项税额 96000
贷：银行存款 696000
B.经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 96000
贷：应交税费—待认证进项税额 96000
同时：
借：库存商品 96000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 96000
C.实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 696000
贷：库存商品 696000
D.实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 600000
贷：库存商品 600000
参考答案
参考解析
解析：相关会计分录为：
外购手机：
借：库存商品 600000
应交税费—待认证进项税额 96000
贷：银行存款 696000
经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 96000
贷：应交税费—待认证进项税额 96000
同时：
借：库存商品 96000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 96000
实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 696000
贷：库存商品 696000
外购手机：
借：库存商品 600000
应交税费—待认证进项税额 96000
贷：银行存款 696000
经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 96000
贷：应交税费—待认证进项税额 96000
同时：
借：库存商品 96000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 96000
实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 696000
贷：库存商品 696000
更多 “2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为96000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（ ）。 A.外购手机： 借：库存商品 600000 应交税费—待认证进项税额 96000 贷：银行存款 696000 B.经税务机关认证不可抵扣时： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 96000 贷：应交税费—待认证进项税额 96000 同时： 借：库存商品 96000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 96000 C.实际发放时： 借：应付职工薪酬—非货币性福利 696000 贷：库存商品 696000 D.实际发放时： 借：应付职工薪酬—非货币性福利 600000 贷：库存商品 600000” 相关考题
考题
甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售。开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A．甲应当缴纳增值税340元B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元D．乙不须缴纳增值税
考题
根据上述资料，回答第下列各题。 2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2012年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元编制甲公司购入设备的会计分录。
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣
考题
2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.127
B.126
C.142.6
D.142.66
考题
2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为78000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（ ）。
A.外购手机时：
借：库存商品 600000
应交税费——待认证进项税额 78000
贷：银行存款 678000
B.经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 78000
贷：应交税费——待认证进项税额 78000
同时：
借：库存商品 78000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 78000
C.实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 678000
贷：库存商品 678000
D.实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 600000
贷：库存商品 600000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为 40 000，增值税税额为 5 200 元，价款和税款以银行存款支付，则按照规定可以抵减增值税应纳税额为（ ）元。
A.40 000
B.45 200
C.0
D.5 200
考题
2019年8月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1 000 000元，增值税进项税额为90 000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的有（ ）。A.固定资产的成本为1 000 000元
B.2019年可以抵扣的增值税为36 000元
C.2019年可以抵扣的增值税为54 000元
D.2019年可以抵扣的增值税为90 000元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000
B.3020
C.3480
D.3500
考题
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。
要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。
（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。
（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。
（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。
（5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
（6）计算甲公司当月应纳增值税税额。
考题
甲公司外购一批货物6000元，取得增值税专用发票。随后，甲公司委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为10000元。根据上述内容，下列说法中正确的有()。A、甲应当缴纳增值税340元
B、乙应该缴纳增值税170元
C、甲应当缴纳增值税510元
D、乙不须缴纳增值税
考题
乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2020年4月，公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为13%；乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，已取得了增值税专用发票，适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？
考题
2017年4月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1000000元，增值税进项税额为110000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。A、固定资产的成本为1110000元B、2017年可以抵扣的增值税为66000元C、2018年可以抵扣的增值税为44000元D、2017年可以抵扣的增值税为110000元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司2016年3月27日支付乙公司购货款的下列会计处理表述正确的是（）。A、应付账款冲减234万元B、实际支付230万元C、冲减财务费用4万元D、计入销售费用4万元
考题
2015年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（）万元。A、127.66B、121C、127D、148.06
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4C、借：原材料234 贷：应付账款234D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
考题
某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
考题
单选题甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入154500元；销售外购的植物油，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元；经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款6800元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。A
4800B
3916C
2416D
889.45
考题
多选题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A购进小轿车的进项税额25500元B购进柴油的进项税额51000元C购进装修材料的进项税额8500元D上期留抵的增值税额6800元
考题
问答题甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： （1）8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。 （2）9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。 （3）由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。 （4）10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 （5）11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。 （6）12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租（经营租赁），租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。 （7）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过，问题： （1）逐项分析上述业务的增值税处理。 （2）计算甲公司当月应纳的增值税。
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。A
101.86B
117C
102D
119
考题
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已经验收入库。下列说法中错误的是（ ）。A
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C
取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额D
购进钢材的进项税额准予扣除
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月20日，甲公司购入一栋办公楼于当月达到预定可使用状态。6月30日，甲公司取得该办公楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为720万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他因素。甲公司购买该办公楼在当期允许抵扣的增值税进项税额为()。A
288B
432C
720D
0
考题
多选题2017年4月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1000000元，增值税进项税额为110000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是()。A固定资产的成本为1110000元B2017年可以抵扣的增值税为66000元C2018年可以抵扣的增值税为44000元D2017年可以抵扣的增值税为110000元
考题
多选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司外购一批货物5 000元，取得增值税专用发票，购进后又委托乙公司进行深加工，支付加工费1 000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A甲公司应当缴纳增值税340元B乙公司应该缴纳增值税170元C甲公司应当缴纳增值税510元D乙公司不须缴纳增值税
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A
27.7B
27.2C
31.3D
27.372
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