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题目内容
（请给出正确答案）
注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，正确的是（ ）。
A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易
B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
C.检查性控制是正式建立的程序
D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制
B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
C.检查性控制是正式建立的程序
D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制
参考答案
参考解析
解析：检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易，可能一年只运行几次，比如每月将应收账款明细账与总账比较；也可能每周运行，甚至一天运行几次，选项A错误；许多检查性控制取决于被审计单位的性质，执行人员的能力、习惯和偏好，选项B正确；检查性控制可能是正式建立的程序，如编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目，也可能是非正式的程序，选项C错误；与简单的业务流程相比，对于较复杂的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制，选项D错误。
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考题
根据材料，回答 34～37 题：A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 34 题 下列有关内部控制的说法中正确的有（ ）。A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
考题
现代审计是基于内部控制理论基础上进行的抽样审计,因此审计准则规定,注册会计师在进行年度审计时,必须执行下列审计程序:了解被审计单位的内部控制、对内部控制进行符合性测试、对交易和余额进行实质性测试。( )A．正确B．错误
考题
在执行内部控制审计时，下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是( )。A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
考题
（2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
考题
关于内部控制的有效性，下列说法中不正确的是（ ）。
A.内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性
B.如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力
C.注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出有关控制运行有效性的结论
D.注册会计师应当测试控制设计和运行的有效性
考题
注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（ ）。
A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日
考题
下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制
B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见
D.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制
考题
在执行内部控制审计时,下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的是( )。A. 注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
B. 注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
C. 注册会计师选择拟测试的控制,应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D. 注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
考题
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
考题
下列有关检查性控制的说法中，错误的是（ ）。A.检查性控制是事后的控制，监督其流程和相应的预防性控制能否有效地发挥作用
B.检查性控制只是针对一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易
C.检查性控制通常由人工执行，信息系统难以自动执行
D.针对预防性控制进行测试，获取到了充分、适当的审计证据，则可能会减少对检查性控制的测试范围
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
下列有关企业控制环境的相关说法中，错误的是（ ）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动
B.在了解和评价控制环境时，注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互联系
C.在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素
D.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的
考题
下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响
考题
下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B.注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
C.注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是针对财务报告和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见
D.内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间
考题
注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
B.注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
C.注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
D.如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
考题
注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（）。A、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别C、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D、评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行
考题
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
考题
下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）。A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
考题
单选题下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解与评价的说法中，不正确的是()。A
如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动B
注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制C
缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制D
如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制
考题
单选题下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。A
如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试B
注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性C
如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D
注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
考题
多选题注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（）。A是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别C所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行
考题
单选题注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（ ）。A
是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B
识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C
所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D
评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
考题
单选题下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（ ）。A
在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行B
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制C
小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D
执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
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