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针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是（ ）。
A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
参考答案
参考解析
解析：选项B不恰当，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
更多 “针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是（ ）。 A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管” 相关考题
考题
在初次实施内部控制评价时，需对内部控制过程中评价的活动包括( )。A．业务活动、监督活动、支持保障活动B．业务活动、管理活动、支持保障活动C．监督活动、业务活动、支持保障活动D．业务活动、管理活动、监督活动
考题
下列有关内部控制的表述中，错误的是：A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置
考题
.在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是( )。A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告C.内部控制所有缺陷D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告
考题
以下针对质量管理的说法中，不恰当的有（ ）。
A.审计质量管理主要体现在审计报告阶段的管理
B.审计机关应当实行审计业务质量检查制度
C.内部审计同样要重视质量管理
D.社会审计组织的审计质量管理，除了通过事务所自身的质量控制体系进行控制，还要通过注册会计师协会检查
E.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（ ）。A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
考题
下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（ ）。
A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
考题
下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的
考题
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A.针对重大非常规交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D.企业的组织结构
考题
下列选项中，关于商业银行内部控制的表述正确的是( )。A.商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准不统一的业务流程和管理流程，确保规范运作
B.商业银行应当建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统人工控制
C.商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线
D.商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的相容岗位，实施相应的措施，形成轮岗制
考题
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A、针对重大非常规交易的控制
B、针对关联方交易的控制
C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、企业的组织结构
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）A、内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B、信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C、有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D、管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
考题
单选题下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A
了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序B
针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制C
当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D
了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
考题
多选题下列选项中，导致控制风险始终大于零的原因有（ ）。A内部控制管理的运行依赖于信息技术B内部控制的设置和运行受制于成本效益原则C内部控制一般仅针对常规业务活动而设置D有关人员的疏忽、误解和判断错误E因经营环境、业务性质的改变
考题
单选题关于内部会计控制原则，下列表述中错的是( )。A
内部会计控制应涵盏企业内部涉及会计工作业务的所有人员B
内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C
针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D
企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分
考题
单选题内部控制的设计通常针对（）A
非常业务B
管理当局C
常规业务活动D
销售业务
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