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题目内容
（请给出正确答案）
（2012年）下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
B.注册会计师与财务报表审计相关的责任
C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法
B.注册会计师与财务报表审计相关的责任
C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法
参考答案
参考解析
解析：注册会计师与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师与财务报表审计相关的责任；（2）计划的审计范围和时间安排；（3）审计中发现的重大问题；（4）值得关注的内部控制缺陷；（5）注册会计师的独立性；（6）补充事项。选项C和选项D属于审计中发现的重大问题。
更多 “（2012年）下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。 A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B.注册会计师与财务报表审计相关的责任 C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估 D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法” 相关考题
考题
在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。
A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为
考题
在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有( )。A．A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B．A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C．A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D．A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通
B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报
D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
考题
下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通
B.注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
C.注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
D.注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通
考题
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程
考题
在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（ ）。
A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通
B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论
C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项
D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
考题
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有()。A:A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B:A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C:A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D:A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
如果注册会计师发现舞弊事项，则以下与治理层沟通的做法中，恰当的有（ ）。A.在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识
B.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
C.如果注意到针对舞弊的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层
D.如果发现舞弊涉及管理层，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
考题
多选题与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列说法中，正确的有（ ）。A通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序B承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通D应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
考题
多选题下列事项可列入与治理层沟通内容的有（ ）。A注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通B注册会计师应当向治理层说明，注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见，对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任C注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通，使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任D某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围，可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现
考题
单选题关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是( )。A
注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论B
如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通C
在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通D
注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流
考题
多选题下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（ ）。A注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式B注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断C注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式D注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式
考题
单选题下列关于沟通过程的说法中，不恰当的是（）。A
在与治理层沟通前，注册会计师就管理层的胜任能力与管理层讨论可能是不适当的B
对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通C
如果管理层对注册会计师施加限制，注册会计师应当尽快与治理层进行沟通D
注册会计师应当就为消除对独立性不利影响而采取的防范措施与治理层进行书面沟通
考题
单选题关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（ ）。A
注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论B
注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通C
注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项D
如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
考题
多选题下列各项中，属于注册会计师与治理层进行沟通的主要目的的有（ ）。A就审计范围和时间取得相互了解B及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息D就注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任取得相互了解
考题
单选题下列与治理层沟通的相关说法中，错误的是（ ）。A
在某些情形下，注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂，此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见B
如果注册会计师与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通C
注册会计师应当以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任D
注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，不包括识别出的特别风险
考题
多选题在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（ ）。A在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
考题
单选题下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。A
注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论B
注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通C
如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通D
注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项
考题
多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法正确的有（ ）。A注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通B注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论C注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任D注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通
考题
多选题与治理层沟通时，下列关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项D注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
单选题下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（ ）A
在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通B
良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师C
注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题D
注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
考题
多选题在与治理层沟通时，针对注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法恰当的有（）。A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序B注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项D注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
考题
单选题关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。A
对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论B
对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录C
与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所D
如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
考题
多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的说法，正确的有（ ）。A注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷B良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师C通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员D注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
考题
多选题关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）A注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通B在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通D注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
考题
单选题在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中错误的是（ ）。A
注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B
注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C
注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D
注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
考题
单选题关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。A
注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项B
如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通C
注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通D
注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
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