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A企业为增值税一般纳税人，于2015年11月30日从银行借入资金4 000 000元，借款期限为3年，年利率为8.4%（到期一次还本付息，不计复利），所借款项已存入银行。A企业用该借款于当日购买不需安装的生产用设备一台，价款3 000 000元，增值税税额510 000元（增值税可以抵扣），另支付运杂费及保险等费用100 000元，设备已于当日投入使用（不考虑折旧）。
参考答案
参考解析
解析：（1）取得借款时：
借：银行存款 4 000 000
贷：长期借款——本金 4 000 000
（2）支付设备款和运杂费、保险费时：
借：固定资产 3 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）510 000
贷：银行存款 3 610 000
（3）A企业于2015年12月31日计提长期借款利息。
借：财务费用 28 000
贷：应付利息 28 000
2015年12月31日计提的长期借款利息＝4 000 000×8.4%÷12＝28 000（元）
2016年1月至2018年10月月末计提利息分录同上。
（4）2018年11月30日，企业偿还该笔银行借款本息。
借：长期借款——本金 4 000 000
应付利息 980 000
财务费用 28 000
贷：银行存款 5 008 000
借：银行存款 4 000 000
贷：长期借款——本金 4 000 000
（2）支付设备款和运杂费、保险费时：
借：固定资产 3 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）510 000
贷：银行存款 3 610 000
（3）A企业于2015年12月31日计提长期借款利息。
借：财务费用 28 000
贷：应付利息 28 000
2015年12月31日计提的长期借款利息＝4 000 000×8.4%÷12＝28 000（元）
2016年1月至2018年10月月末计提利息分录同上。
（4）2018年11月30日，企业偿还该笔银行借款本息。
借：长期借款——本金 4 000 000
应付利息 980 000
财务费用 28 000
贷：银行存款 5 008 000
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考题
假设乙公司于2011年11月30日从银行借入款项2 000 000元，借款期限为3年，年利率为12%(到期一次还本付息不计复利)。那么，甲企业2011年末计提利息时应该做的会计分录是（ ）。 A．借：管理费用 20 000 贷：应付利息 20 000 B．借：财务费用 20 000 贷：应付利息 20 000 C．借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000 D．借：财务费用 200 000 贷：应付利息 200 000
考题
大华公司外购一台需要安装的设备。与该生产线有关的业务如下：（1）20×7年9月30日，为购买该生产设备专门向商业银行借入资金600 000元，并存入银行。该借款期限为2年，年利率5％，分期付息、到期一次还本。（2）20×7年9月30日，用上述借款购入待安装的设备。增值税专用发票上注明的买价为500 000元，增值税额为85 000元。另支付运费及其他费用15 000元。该待安装设备交付本公司安装部门安装。（3）安装设备时，领用本企业自产产品一批。该批产品实际成本为20 000元，计税价格为25 000元，增值税税率为17％。（4）安装工程人员应计工资20 000元，用银行存款支付其他安装费用5 000元。（5）20×7年12月31日，安装工程结束，并于当月投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计无残值。（6）20×9年12月31日，甲公司将该生产线出售，售价600 000。出售时用银行存款支付清理费用20 000元。假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。要求：（1）编制甲公司20×7年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。（2）编制甲公司20×8年度计提折旧和利息的会计分录。（3）编制甲公司20×9年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）
考题
甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入帐价值为( )万元。A．3000B．3020C．3510D．3530
考题
甲公司1996年6月30日从银行借入资金1000000元，用于购置大型设备。借款期限为2年，年利率为10%，到期一次还本付息。款项已存入银行。1996年7月1 日，甲公司收到购入的设备，并用银行存款支付设备价款840000元（含增值税）。该设备安装调试期间发生安装调试160000元，于1096年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。1998年6月30 日，甲公司川以银行存款归还借款本息1200000元。1999年1月1日。甲公司因转产，将该设备出售，收到价款450000元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用2000元。（不考虑借款存入银行产生的利息收入）要求（1）计算该设备的入账价值。（2）计算该设备1997年度、1998年度应计提的折旧费用。（3）编制1997年末应计借款利息的会计分录。（4）编制归还借款本息时的会计分录。（5）编制出售该设备时的会计分录。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税额为510万元，款项已支付;另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。A.3 000 B.3 020 C.3 510 D.3 530
考题
甲公司为增值税一般纳税人，于2011年1月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付运费100万元，保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。A．3113B．3120C．3510D．3530
考题
甲公司2000年6月30日从银行借入资金1 000 000元，用于购置大型设备。借款期限为2年，年利率为10%，每年12月31 日付息。款项已存人银行。2000年7月1日，甲公司收到购入的设备，并用银行存款支付设备价款840 000元(含增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160 000元，于2000年12月31日投人使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2003年1月1日，甲公司因转产，将该设备出售，收到价款450 000元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用2 000元。(不考虑借款存人银行产生的利息收入)要求：①计算该设备的入帐价值②计算该设备2001年度、2002年度应计提的折旧费用③编制2001年末应计借款利息的会计分录④编制出售该设备时的会计分录
考题
请教中级会计师考试题
.甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为多少万元？
考题
甲公司购置一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下：（1）2001年9月30日，为购建该生产线向建设银行专门借入资金1 000 000元，并存入银行。该借款期限为2年，年利率为 9.6%，到期一次还本付息，不计复利。（2）2001年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为800 000元，增值税额为136 000元。另支付保险费及其他杂项费用64 000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。（3）安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为80 000元，税务部门核定的计税价格为160 000元，适用的增值税税率为17%。（4）安装工程人员应计工资36000元，用银行存款支付其他安装费用32800元。（5）2001年12月31日，安装工程结束，并随即投入行政管理部门使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）。（6）2003年12月31日，甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用60 000元，出售所得款项1 000 000元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。假定在资产达到预定可使用状态前的利息都计入工程成本。要求：（1）编制甲公司2001年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录；（2）编制甲公司2002年度计提折旧和利息的会计分录；（3）编制甲公司2003年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目）
考题
丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，该企业原材料采用实际成本法核算。2019 年 9 月份发生的有关经济业务如下：
（1）1 日，购买 A 材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为 16 000 元，增值税税额为 2 080元，另支付材料运输费 1 000 元，增值税税额为 90 元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行 存款转账付讫，材料已验收入库。
（2）10 日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 70 000 元，增值税税额为 9 100 元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 1 000 元，采用直线法计提折旧。
（3）20 日，出售房屋一幢，账面原值 1 000 000 元，已提折旧 400 000 元，取得出售价款 800 000元，增值税税额为 72 000 元，至本月末清理完毕。
（4）30 日，盘亏一批 A 材料，成本为 2 000 元，相关增值税进项税额为 260 元。经查系管理不善 造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列 小题（答案中的金额单位用元表示）。
根据资料（4），下列各项中，关于丁公司财产清查会计处理正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢 2 260
贷：原材料 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 260
B.借：待处理财产损溢 2 260
贷：原材料 2 260
C.借：管理费用 2 260
贷：待处理财产损溢 2 260
D.借：管理费用 2 000
贷：待处理财产损溢 2 000
考题
丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，该企业原材料采用实际成本法核算。2019年 9 月份发生的有关经济业务如下：
（1）1 日，购买 A 材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为 16 000 元，增值税税额为 2 080元，另支付材料运输费 1 000 元，增值税税额为 90 元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料已验收入库。
（2）10 日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 70 000 元，增值税税额为 9 100 元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 1 000 元，采用直线法计提折旧。
（3）20 日，出售房屋一幢，账面原值 1 000 000 元，已提折旧 400 000 元，取得出售价款 800 000元，增值税税额为 72 000 元，至本月末清理完毕。
（4）30 日，盘亏一批 A 材料，成本为 2 000 元，相关增值税进项税额为 260 元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。
根据资料（1），下列各项中，关于丁公司购入 A 材料相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。A.借：原材料 17 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 170
贷：银行存款 19 170
B.借：原材料 17 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 080
贷：银行存款 19 080
C.借：原材料 19 080
贷：银行存款 19 080
D.借：原材料 19 170
贷：银行存款 19 170
考题
丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，该企业原材料采用实际成本法核算。2019 年 9 月份发生的有关经济业务如下：
（1）1 日，购买 A 材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为 16 000 元，增值税税额为 2 080元，另支付材料运输费 1 000 元，增值税税额为 90 元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行 存款转账付讫，材料已验收入库。
（2）10 日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 70 000 元，增值税税额为 9 100 元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 1 000 元，采用直线法计提折旧。
（3）20 日，出售房屋一幢，账面原值 1 000 000 元，已提折旧 400 000 元，取得出售价款 800 000元，增值税税额为 72 000 元，至本月末清理完毕。
（4）30 日，盘亏一批 A 材料，成本为 2 000 元，相关增值税进项税额为 260 元。经查系管理不善 造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列 小题（答案中的金额单位用元表示）。
根据资料（2），下列各项中，关于丁公司购入生产经营用设备的会计处理正确的是（）。
A.借：固定资产 70 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 9 100
贷：银行存款 79 100
B.借：在建工程 79 100
贷：银行存款 79 100
C.借：在建工程 70 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 9 100
贷：银行存款 79 100
D.借：固定资产 69 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 9 100
贷：银行存款 78 100
考题
丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，该企业原材料采用实际成本法核算。2019 年 9 月份发生的有关经济业务如下：
（1）1 日，购买 A 材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为 16 000 元，增值税税额为 2 080元，另支付材料运输费 1 000 元，增值税税额为 90 元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行 存款转账付讫，材料已验收入库。
（2）10 日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 70 000 元，增值税税额为 9 100 元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 1 000 元，采用直线法计提折旧。
（3）20 日，出售房屋一幢，账面原值 1 000 000 元，已提折旧 400 000 元，取得出售价款 800 000元，增值税税额为 72 000 元，至本月末清理完毕。
（4）30 日，盘亏一批 A 材料，成本为 2 000 元，相关增值税进项税额为 260 元。经查系管理不善 造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列 小题（答案中的金额单位用元表示）。
根据资料（2），下列各项中，关于丁公司购入设备折旧的会计处理表述正确的是（）。
A.折旧金额计入“管理费用”科目
B.折旧金额计入“制造费用”科目
C.该设备应计提的折旧总额为 69 000 元
D.2019 年应计提的折旧金额为 1 725 元
考题
（2015年）某企业为增值税一般纳税人，6 月采购商品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 300 000 元，增值税税额为 39 000 元，款项用银行存款支付，商品已验收入库；另支付保险费 10 000 元。不考虑其他因素，该企业采购商品的成本为（ ）元。
A.310000
B.339000
C.349000
D.300000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000
B.3020
C.3480
D.3500
考题
甲公司为增值税一般纳税人，于20×9年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税额为390万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。A.3000
B.3020
C.3510
D.3530
考题
20*5年1月初，甲公司各账户的余额如表所示：
20*5年1月，甲公司发生的部分经济业务如下：
（1）收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。
（2）向银行借入期限为3个月的借款600 000元存入银行。
（3）从银行提取现金8 000元备用。
（4）购买材料60 000元（不考虑增值税）已验收入库，款未付。
（5）签发3个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。
（6）用银行存款100 000元偿还前欠银行的短期借款。
（7）用银行存款300 000元购买不需安装的设备一台（不考虑增值税），设备已交付使用。
（8）购买材料40 000元（不考虑增值税），其中用银行存款支付30 000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。
（9）以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。
要求：编制各项业务的会计分录并编制总分类账户试算平衡表
考题
甲公司为增值税一般纳税人，于20×9年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税额为480万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。A.3 000
B.3 020
C.3 510
D.3 530
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2018年5月14日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为5 000万元，增值税税额为850万元，款项已支付；另支付保险费200万元，装卸费7万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。A
5000B
5020C
5207D
5850
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2018年5月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税为480万元，款项已支付；另以银行存款支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。A
3000B
3020C
3480D
3500
考题
不定项题甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元，用于购置大型A设备。借款期限为3年，年利率为5%（实际利率与合同利率一致），每年支付一次利息（每年计提），到期还本。款项已存入银行。2010年1月1日，甲公司收到购入的A设备，并用银行存款支付设备价款84万元（不含增值税，增值税率17%）。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元，于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年12月31日，甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。2012年12月31日，甲公司因转产，将A设备出售，收到价款45万元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。（不考虑借款存入银行产生的利息收入）要求：根据上述资料回答下列第（1）～（4）题。B企业应收取的消费税为（）元。A4233B510C2490D3100
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2013年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，增值税额为170万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（）万元。A
1000B
1020C
1170D
1190
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税税额为510万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（）万元。（2010年考题）A
3000B
3020C
3510D
3530
考题
不定项题甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元，用于购置大型A设备。借款期限为3年，年利率为5%（实际利率与合同利率一致），每年支付一次利息（每年计提），到期还本。款项已存入银行。2010年1月1日，甲公司收到购入的A设备，并用银行存款支付设备价款84万元（不含增值税，增值税率17%）。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元，于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年12月31日，甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。2012年12月31日，甲公司因转产，将A设备出售，收到价款45万元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。（不考虑借款存入银行产生的利息收入）要求：根据上述资料回答下列第（1）～（4）题。A设备2011年应计提的折旧额为（）万元。A40B42C44D45
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