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某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A.借：累计折旧100000
贷：以前年度损益调整100000
B.借：以前年度损益调整25000
贷：应交税费—应交所得税25000
C.借：所得税费用25000
贷：应交税费－应交所得税25000
D.借：以前年度损益调整75000
贷：利润分配—未分配利润75000
E.借：本年利润25000
贷：所得税费用25000
贷：以前年度损益调整100000
B.借：以前年度损益调整25000
贷：应交税费—应交所得税25000
C.借：所得税费用25000
贷：应交税费－应交所得税25000
D.借：以前年度损益调整75000
贷：利润分配—未分配利润75000
E.借：本年利润25000
贷：所得税费用25000
参考答案
参考解析
解析：选项CE是对当期错误的会计账目调账方法应使用的会计科目。
更多 “某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A.借：累计折旧100000 贷：以前年度损益调整100000 B.借：以前年度损益调整25000 贷：应交税费—应交所得税25000 C.借：所得税费用25000 贷：应交税费－应交所得税25000 D.借：以前年度损益调整75000 贷：利润分配—未分配利润75000 E.借：本年利润25000 贷：所得税费用25000” 相关考题
考题
某税务师事务所2001年2月对某企业2000年度纳税情况审查中发现多预提厂房租金100000元，则应实施的调账分录包括（ ）。A．借：预提费用 100000贷：以前年度损益调整 100000B．借：以前年度损益调整 100000×33%=33000贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000C．借：所得税 100000×33%=33000贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000D．借：以前年度损益调整 67000贷：利润分配——未分配利润 67000E．借：本年利润 33000贷：所得税 33000
考题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
考题
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
考题
某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
考题
2019年2月税务师受托对某企业2018年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。
经核实该企业2018年年底材料结存成本为70000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账。
要求：
（1）按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。
（2）作出跨年度账务调整分录。
考题
某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（）。A、按比例分摊法计算的分摊率为4%
B、原材料应分摊的数额为2880元
C、在产品应分摊数额4320元
D、库存商品应分摊数额为9200元
E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
考题
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
、请作出相关调整分录。
考题
甲税务师事务所 2019 年 4 月对某企业 2018 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧 20000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）
A.借：累计折旧 20000
贷：以前年度损益调整 20000
B.借：以前年度损益调整 5000
贷：应交税费—应交所得税 5000
C.借：所得税费用 5000
贷：应交税费－应交所得税 5000
D.借：以前年度损益调整 15000
贷：利润分配—未分配利润 15000
E.借：本年利润 15000
贷：所得税费用 15000
考题
某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。A.借：以前年度损益调整500000?
贷：累计折旧? ? ? ?500000?
B.借：累计折旧500000?
贷：以前年度损益调整?????????500000?
C.借：本年利润500000?
贷：累计折旧? ?500000?
D.借：累计折旧500000?
贷：本年利润? 500000??
考题
务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2019年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
（1）请作出相关调整分录。
考题
2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
考题
在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。
考题
根据†涉税专业服务监管办法（试行）的规定，下列事项中属于涉税专业服务监管范围的有（）。A、甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表B、乙税务师事务所对某‚营改增企业提供税收筹划方案C、丙代理记账公司为某企业代办税务登记D、丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计报告
考题
税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。A、红字冲销法B、蓝字更正法C、补充登记法D、综合账务调账法
考题
多选题某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行2018年账务调整时，应借记“以前年度损益调整”账户，贷记（ ）账户。A生产成本B长期待摊费用C库存商品D本年利润E原材料
考题
单选题税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。A
红字冲销法B
蓝字更正法C
补充登记法D
综合账务调账法
考题
多选题根据†涉税专业服务监管办法（试行）的规定，下列事项中属于涉税专业服务监管范围的有（）。A甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表B乙税务师事务所对某‚营改增企业提供税收筹划方案C丙代理记账公司为某企业代办税务登记D丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计报告
考题
单选题某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）。A
借：生产成本 30000贷：库存商品 30000B
借：生产成本 30000贷：本年利润 30000C
借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000D
借：生产成本 30000贷：利润分配一未分配利润 30000
考题
单选题注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将专项工程耗用材料列入管理费用10000元，则采用较为恰当的调账方法是（ ）。A
红字冲销法B
补充登记法C
综合账务调账法D
蓝字更正法
考题
单选题某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审核中发现因固定资产的计提折旧而多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑其他因素，需作的调账分录不正确的是（ ）。A
借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 100000B
借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费一应交所得税 25000C
借：以前年度损益调整 25000贷：所得税费用 25000D
借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配一未分配利润 75000
考题
单选题税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。（2018年）A
借记“利润分配一未分配利润”B
贷记“应交税费一应交所得税”C
借记“以前年度损益调整”D
贷记“以前年度损益调整”
考题
单选题某税务师在审查甲企业纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用4500 贷：累计折旧4500则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（ ）。A
借：管理费用 6000贷：累计折旧 1500制造费用 4500B
借：制造费用 1500贷：累计折旧 1500C
借：管理费用 4500贷：累计折旧 MOOD
借：管理费用 6000贷：累计折旧 6000
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