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某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
参考答案
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考题
某投资企业于2008年1月1日取得对联营企业 30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。被投资单位2008年度利润表中净利润为1000万元，适用的所得税税率为25%。假定考虑所得税的影响，投资企业按权益法核算2008年应确认的投资收益为( )万元。A．300B．294C．295.5D．210
考题
华丰有限责任公司（以下简称华丰公司）所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33%。20×1年度实现利润总额为2000万元，其中： （l）采用权益法核算确认的投资收益为300万元 （被投资单位适用的所得税税率为33% 。被投资单位实现的净利润未分配给投资者）。 （2）国债利息收入50万元。 （3）因违反合同支付违约金20万元。 （4）补贴收入300万元。 （5）计提坏败坏准备300万元（其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元）。 （6）计提存贷跌价准备200万元。 假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。要求：（l）计算华丰公司20×l年度的应交所得税，发生的递延税款金额（注明借方或贷方发生额）、所得税费用。（2）编制有关所得税的会计分录。（3）计算华丰公司20×1年度的净利润。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。A．货方1 530B．借方1 638C．借方1 110D．贷方4 500
考题
某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:(2)该企业本年度调整项目减少额为()万元。
A.220B.120C.20D.320
考题
某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:(1)该企业本年度调整项目增加额为()万元。
A.50B.170C.300D.150
考题
某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:(3)该企业本年度应纳企业所得税额为()万元。
A.257.5B.245C.212.5D.232.5
考题
某企业采用资产负债表债务法核算所得税．上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%。本期计提无形资产减值准备3 720万元。上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。A．贷方1 530B．借方1 638C．借方2 178D．贷方4 500
考题
共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理正确的做法()。A:取得的国债利息收入属于不征税收入B:从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C:从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D:从被投资企业分回的利润属于免税收入
考题
A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2018年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。A借方25、借方175B借方25、借方225C借方75、借方275D贷方25、借方175
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