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上述业务发生后，资产负债表中的“应交税费”项目的调整额为( )万元。
A．-34
B．-35
C．-4.46
D．-72.75
参考答案
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考题
某企业本年“主营业务税金及附加”科目借方发生额为15万元，“应交税金——应交城建税”科目本年借方发生额10元，“其他应交款”科目本年借方发生额3万元。如果本年没有发生其他业务，现金流量表中“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目应填列（ ）。A．15万元B．10万元C．28万元D．13万元
考题
某工业企业本期对外提供运输劳务收入30万元，营业税税率为3%.，同期对外出租一项固定资产取得收入20万元，营业税税率为5%.。上述业务中与营业税相关的会计分录为( )。A．借：其他业务成本 1.9 贷：应交税费—应交营业税 1.9B．借：营业税金及附加 0.9 其他业务成本 1 贷：应交税费—应交营业税 1.9C．借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0.9 贷：应交税费—应交营业税 1.9D．借：营业税金及附加 1.9 贷：应交税费—应交营业税 1.9
考题
某化妆品生产企业为一般纳税人，(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%。1.判断：以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元，业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。A.正确B.错误2.业务(2)的账务处理为()。A、借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项税额)6800B、借：银行存款58800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项税额)6800应交税费—应交消费税12000C、借：营业税金及附加12000贷：应交税费—应交消费税12000D、借：主营业务成本12000贷：应交税费—应交消费税120003.业务(1)的账务处理为()。A.借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000B.借：银行存款441000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000应交税费—应交消费税90000C.借：营业税金及附加90000贷：应交税费—应交消费税90000D.主营业务成本90000贷：应交税费—应交消费税90000
考题
某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入100万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。A．借：其他业务成本6.5贷：应交税费一应交营业税6.5B．借：营业税金及附加6.5贷：应交税费一应交营业税6.5C．借：营业税金及附加5其他业务成本1.5贷：应交税费一应交营业税6.5D．借：营业税金及附加1.5其他业务成本5贷：应交税费一应交营业税6.5
考题
某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，适用的营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，适用的营业税税率为5％。上述业务中与营业税相关的会计分录为( )。A．借：其他业务成本 1．3 贷：应交税费一应交营业税 1．3B．借：营业税金及附加 1．3 贷：应交税费～应交营业税 1．3C．借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0．3 贷：应交税费一应交营业税 1．3D．借：营业税金及附加 0．3 其他业务成本 1 贷：应交税费一应交营业税 1．3
考题
某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。A．借：其他业务成本 1.3贷：应交税费——应交营业税 1.3B．借：营业税金及附加 1.3贷：应交税费——应交营业税 1.3C．借：营业税金及附加 1其他业务成本 0.3贷：应交税费…应交营业税 1.3D．借：营业税金及附加 0.3其他业务成本 1贷：应交税费…应交营业税 1.3
考题
13 、列表述正确的有 （ ）A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 38350 元B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 28350 元C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 36800 元D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 26800 元
考题
14 、下列表述正确的有 （ ）A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元
考题
15 、下列表述正确的有 （ ）A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元
考题
下列表述正确的是______。A．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为38 350元B．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为28 350元C．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为36 800元D．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为26 800元
考题
下列表述正确的有______。A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元
考题
2018年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账务处理为：
借：原材料100
贷：营业外收入100
则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是（）。A.借：原材料16
贷：营业外收入16
B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）16
贷：营业外收入16
C.借：原材料16
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16
D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）16
贷：其他业务收入16
考题
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年4月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。A.借：主营业务成本 150000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）150000
B.借：主营业务成本 150000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）150000
C.借：应收出口退税款（增值税） 500000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000
D.借：应交税费——未交增值税240000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 240000
E.借：应收出口退税款（增值税） 240000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
260000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000
考题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（ ）。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元
B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 127.5
递延所得税资产 5
贷：递延所得税负债 7.5
应交税费——应交所得税 125
D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125
考题
甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入100万元，以及税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元，超标的工资支出10万元，该企业适用的所得税税率为25%。下列选项正确的有()。A、甲企业2013年度应纳税所得额为460万元
B、计提所得税费用、借、所得税费用115贷、应交税费——应交所得税115
C、结转所得税费用、借、本年利润115贷、所得税费用115
D、缴纳所得税、借、应交税费——应交所得税115贷、银行存款115
考题
下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有（ ）。A.一般纳税人设立的“应交税费——应交增值税”
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——转让金融商品应交增值税
E.应交税费——增值税检查调整
考题
乙公司为增值税一般纳税人，2012年10月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税额3万元。根据上述业务，企业进项会计处理：根据上述业务，企业应做会计分录（）。A、提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000B、购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000C、提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000D、购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000
考题
甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。A、"应交税费"项目列示-250万元B、"其他流动资产"项目列示300万元C、"应交税费"项目列示50万元D、"其他流动负债"项目列示-250万元E、"其他应收款"项目列示250万元
考题
某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。A、借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款B、借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117C、借：库存商品80贷：主营业务成本80D、借：库存商品80贷：以前年度损益调整80E、借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
考题
不定项题下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是（ ）。A借：其他业务收入 460.18 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）460.18B借：其他业务收入 561. 20 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）561. 20C借：其他业务收入 680 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）680D借：其他业务收入 780 贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）780
考题
单选题下列各项中，关于资产负债表日后调整事项的会计处理说法正确的是（ ）。A
资产负债表日后调整事项均不得调整应交税费一应交所得税B
资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“利润分配”科目C
资产负债表日后调整事项产生暂时性差异的，满足递延所得税确认条件应确认递延所得税资产或递延所得税负债D
资产负债表日后调整事项仅需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整
考题
多选题黄山公司2018年度“应交税费——应交所得税”贷方发生额为（ ）万元。A255B230C275D210
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