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某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%),转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

A.7726

B.7779

C.8715

D.8270


参考答案

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考题 某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%),转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中食品经营所得300万元(美国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。A.7726B.7779C.8715D.8270

考题 我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为( )万元。A.100 B.110 C.80 D.150

考题 我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补( )万元。A.0 B.300 C.220 D.200

考题 我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、甲居民企业2019年境内外的净所得为( )万元。A.180 B.280 C.380 D.420

考题 我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、境外B国分支机构的净亏损额为( )万元。A.300 B.240 C.220 D.0

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