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单选题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。甲公司2020年至2022年对乙公司长期股权投资业务的有关资料如下:(1)甲公司于2020年1月1日以1315万元(含支付的相关费用5万元)购入乙公司股票350万股普通股,每股面值1元,占乙公司实际发行在外普通股股数的30%,对乙公司具有重大影响。(2)2020年1月1日甲公司取得乙公司股权投资时,乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中一项存货市场价值为300万元,账面价值为200万元,到年底对外出售60%;除此以外,乙公司其他各项可辨认资产、负债的公允价值等于其账面价值。(3)2020年乙公司实现净利润200万元,提取盈余公积20万元,未分配现金股利,除净损益、其他综合收益及利润分配以外的其他所有者权益增加50万元。(4)2021年乙公司发生亏损400万元,公允价值与账面价值不同的存货全部对外销售。因投资性房地产转换增加其他综合收益100万元,未分配现金股利。(5)2021年12月31日甲公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为1000万元。(6)2022年1月1日,甲公司将该股权投资以1080万元的价格出售给丙公司,另支付手续费2万元。假定除上述交易或事项外,甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。甲公司和乙公司交易前无关联方关系。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(3)甲公司2021年12月31日对乙公司长期股权投资的账面余额是()万元。
A

1000

B

1477

C

1270

D

1255


参考答案

参考解析
解析:
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考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投入生产设备一台,账面价值50000元,投资协议约定价值60000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为()元。 A.67800B.60000C.50000D.56500

考题 甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。 A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加(  )元。A.100000 B.116000 C.120000 D.139200

考题 (2012年)甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司(非股份制公司)接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。A.100000 B.117000 C.120000 D.135600

考题 甲、乙公司均为增值税一-般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一~批,账面价值100 000 元,投资协议约定价值120 000 元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( ) 元。 A.100000 B.113000 C.120000 D.135600

考题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×18年6月1日,甲公司委托乙公司销售300件商品,协议价为每件80元(不含增值税),该商品的成本为50元。代销协议约定,乙公司企业在取得代销商品后,对消费者承担商品的主要责任,商品已经发出,货款已经收到,则甲公司在2×18年6月1日应确认的收入为( )元。 A.0 B.24000 C.15000 D.28080

考题 (2015年)甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。A.36 B.33.9 C.40 D.49.9

考题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品(非金银首饰),甲公司发出原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元,另行支付增值税税额7.8万元,支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是(  )万元。 A.382.5 B.390.3 C.360 D.367.8

考题 (2015年)经与乙公司商协,甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术,交换日,甲公司换出产品的账面价值为 560万元,公允价值为 700万元(等于计税价格),甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认,该专项技术的公允价值为 900万元(免增值税),甲公司另以银行存款支付乙公司 81万元,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 17%,不考虑其他因素,甲公司换入专利技术的入账价值是(  )。A.641万元 B.900万元 C.781万元 D.819万元

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人且没有关联关系,适用的增值税税率均为13%。甲公司以原材料对乙公司进行股权投资,其账面价值为100万元,公允价值为90万元。双方按照公允价值认定,甲公司开具了增值税专用发票。如果不考虑其他因素的影响,乙公司计入所有者权益项目的金额为( )万元。 A.90 B.100 C.105.3 D.101.7

考题 甲公司应收乙公司货款4000万元(含增值税),因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了800万元的坏账准备。2×18年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的200件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件(未计提跌价准备);6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为16%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是(  )万元。A.1200 B.558 C.184 D.600

考题 甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品(非金银首饰),甲公司发出原材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为3%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为( )元。 A.18000 B.14700 C.16333.33 D.12400

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人且没有关联关系,适用的增值税税率均为17%。甲公司以原材料对乙公司进行股权投资,其账面价值为100万元,公允价值为90万元。双方按照公允价值认定,甲公司开具了增值税专用发票。如果不考虑其他因素的影响,乙公司计入所有者权益项目的金额为(  )万元。A.90 B.100 C.105.3 D.117

考题 甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品(非金银首饰),甲公司发出原材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为3%(超支);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元(含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为()。A、17944.44元B、17166.67元C、17000元D、17850元

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司接受乙公司投入原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。A、100000B、117000C、120000D、140400

考题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司加工一批材料,材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的实际成本为60000元,应支付的加工费为20000元、增值税3400元(已取得增值税专用发票),由受托方代收代交的消费税2000元。假定不考虑其他相关税费,加工完毕后甲公司收回该批材料的实际成本为()元。A、60000B、80000C、83400D、85400

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲、乙公司签订资产置换协议,甲公司以其拥有的无形资产置换乙公司的存货。无形资产原价为700万元,已计提摊销100万元,公允价值为650万元;存货账面价值为600万元,增值税销项税额为102万元,乙公司已开出增值税专用发票;甲公司向乙公司另支付银行存款52万元。假设不考虑其他税费,甲公司换入存货的入账价值为()万元。A、600B、650C、652D、700

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司接受乙公司投入原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。A 100000B 117000C 120000D 140400

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。A 100000B 113000C 120000D 135600

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100 000元,投资协议约定价值120 000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。A 100 000B 113 000C 120 000D 135 600

考题 单选题甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是()。A 79万元B 279万元C 300万元D 600万元

考题 单选题甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50000元,材料成本差异率为2%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。A 69000B 72632C 70000D 72400

考题 单选题(二)甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务,是增值税的一般纳税人,2019 年9月有关经营情况如下:(1)甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元,价外补贴8000元。(2)委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝,支付不含税加工费31200元,乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元,甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知,烟叶税税率为20%,增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为30%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中,正确的是()。A 甲公司是纳税人,应交增值税= 31200x13%=4056(元)B 甲公司是纳税人,应交增值税=200000x 13%= 26000(元)C 乙公司是纳税人,应交增值税= 31200x13%=4056(元)D 乙公司是纳税人,应交增值税=200000x13%= 26000(元)

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值80000元,投资协议约定的价值100000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。A 80000B 117000C 100000D 140400

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为()万元。A 226B 203.4C 222.4D 199.8

考题 单选题甲公司委托乙公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元,支付的加工费为6000元(不含增值税),消费税税率为10%,乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为( )元。A 36000B 30000C 40200D 41220

考题 单选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年6月1日,甲公司委托乙公司销售400件商品,每件商品的成本为50元,协议价为每件75元。代销协议约定,乙公司在取得代销商品后,无论是否卖出、获利,均与甲公司无关。商品已发出,并且货款已经收付,则甲公司在2020年6月1日收到的款项共(  )元。A 0B 30000C 33900D 3900

考题 单选题甲、乙公司均为一般纳税人,增值税税率17%。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品,甲公司的A产品成本300万元,公允价值(不含增值税)和计税价格均为270万元,已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元,公允价值(不含增值税)和计税价格均为280万元,消费税税率5%,交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质,且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是()万元。A 280B 271.70C 276.80D 249.81