网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
多选题
“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（ ）。
A
抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
B
检查是否按期编制账龄分析表
C
依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
D
检查坏账核销有无经过正式的授权批准
参考答案
参考解析
解析：
销售与收款循环中的内部控制测试程序包括：①了解并描述销售与收款循环的内部控制；②检查不相容职责的划分；③检查信息系统的运行；④对可能发生错报的环节测试内部控制制度执行情况；⑤评价销售与收款循环内部控制。C项属于针对应收账款实施的实质性审查。
销售与收款循环中的内部控制测试程序包括：①了解并描述销售与收款循环的内部控制；②检查不相容职责的划分；③检查信息系统的运行；④对可能发生错报的环节测试内部控制制度执行情况；⑤评价销售与收款循环内部控制。C项属于针对应收账款实施的实质性审查。
更多 “多选题“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（ ）。A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B检查是否按期编制账龄分析表C依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D检查坏账核销有无经过正式的授权批准” 相关考题
考题
对“资料2”中该企业注销的应收账款，审计人员应采取的进一步审查措施有： A．审查核销坏账的有关申请和审批文件 B．编制应收账款账龄分析表 C．证实债务单位是否已撤销 D．验证坏账准备计提比例的恰当性A．审查核销坏账的有关申请和审批文件B．编制应收账款账龄分析表C．证实债务单位是否已撤销D．验证坏账准备计提比例的恰当性
考题
下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有：A:了解发送货物与开票职责是否相互分离
B:选取部分客户寄发询证函
C:抽查账龄分析表，检查其是否定期编制
D:依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
E:验证坏账冲销是否经授权人批准
考题
（2012年）下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有( )。A.了解发送货物与开票职责是否相互分离
B.选取部分客户寄发询证函
C.抽查账龄分析表，检查其是否定期编制
D.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
E.验证坏账冲销是否经授权人批准
考题
共用题干
（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：A:抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B:检查是否按期编制账龄分析表C:依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D:检查坏账核销有无经过正式的授权批准
考题
不属于内部控制测评程序的是（ ）。A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
B.检查是否按期编制账龄分析表
C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准
考题
2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。
2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：
（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；
（2）检查按期编制账龄分析表的情况；
（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；
（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。
3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司
的业务往来。
4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映
A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案
2.“资料2”中，属于应收账款实质性审查测评程序的为（）。A.抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况
B.检查是否按期编制账龄分析表
C.函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性
D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准
考题
审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：A.发函询证应收账款
B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表
C.实地观察不相容职务划分情况
D.审查销售发票是否经过授权批准
E.抽查验证营业收入账务处理的正确性
考题
审计人员对于应收账款账龄分析，下列说法正确的是（）。A.账龄越长，发生坏账的可能性越小
B.通过账龄分析可以确定应收账款的存在性
C.若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制
D.对于账龄超过三年的，要立即转作坏账处理
考题
审计人员对于应收账款账龄分析，下列说法正确的是（）。A、账龄越长，发生坏账的可能性越小B、通过账龄分析可以确定应收账款的存在性C、若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制D、对于账龄超过三年的，要立即转作坏账处理
考题
审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）A、发函询证应收账款B、检查是否按期编制应收账款账龄分析表C、实地观察不相容职务划分情况D、审查销售发票是否经过授权批准E、抽查验证营业收入账务处理的正确性
考题
下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？（）A、函证应收账款B、分析下月应收账款账户的回款情况C、检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准D、通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性
考题
多选题审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（ ）。A发函询证应收账款B检查是否按期编制应收账款账龄分析表C实地观察不相容职务划分情况D审查销售发票是否经过授权批准E抽查验证营业收入账务处理的正确性
考题
多选题审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有 ( )A发函询证应收账款B检查是否按期编制应收账款账龄分析表C实地观察不相容职责划分情况D审查销售发票是否经过授权批准E抽查验证营业收入账务处理的正确性
考题
多选题下列属于审计人员对销售与收款循环实施的实质性测试程序有：A发函询证应付账款B检查是否按期编制应收账款账龄分析表C审查坏账准备的提取与使用D审查销售发票是否经过授权批准E抽查验证营业收入账务处理的正确性
考题
单选题下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？（）A
函证应收账款B
分析下月应收账款账户的回款情况C
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准D
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性
考题
不定项题（一）资料： 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。2.“资料2”中，属于应收账款实质性审查测评程序的有（ ）。A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B检查是否按期编制账龄分析表C.函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性D检查坏账核销有无经过正式的授权批准
考题
多选题下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有 ( )。A了解发送货物与开票职责是否相互分离。B选取部分客户寄发询证函。C抽查账龄分析表，检查其是否定期编制。D依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额。E验证坏账冲销是否经授权人批准。
考题
单选题属于检查不相容职责的划分的测试程序是（ ）。A
抽查销售发票是否经授权审批B
验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准C
查账龄分析表审查坏账准备金额计算是否正确D
观察对账单是否按期寄出
考题
不定项题“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（ ）。A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B检查是否按期编制账龄分析表C依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D检查坏账核销有无经过正式的授权批准
考题
多选题以下属于应收账款实质性审查内容的有（）A取得或编制应收账款账龄分析表B发函询证应收账款C检查应收账款不相容职务的划分D审查坏账准备的提取E审查销售折扣与收款合理性
热门标签
最新试卷