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多选题
甲公司是增值税一般纳税人(工业企业),2013年12月发生下列业务:甲公司销售商品取得价款117万元(含增值税),销售商品成本为80万元;出售生产用的设备取得价款100万元,该设备原值500万元,已计提300万元累计折旧,没有计提减值准备;出租包装物取得价款50万元(不含增值税),出租包装物的成本是30万元。不考虑其他事项,甲公司12月份应确认营业收入()万元和营业成本()万元。
A

150

B

250

C

110

D

210


参考答案

参考解析
解析: 甲公司12月份应确认营业收入=117÷(1+17%)+50=150(万元);甲公司12月份应确认营业成本=80+30=110(万元)。
更多 “多选题甲公司是增值税一般纳税人(工业企业),2013年12月发生下列业务:甲公司销售商品取得价款117万元(含增值税),销售商品成本为80万元;出售生产用的设备取得价款100万元,该设备原值500万元,已计提300万元累计折旧,没有计提减值准备;出租包装物取得价款50万元(不含增值税),出租包装物的成本是30万元。不考虑其他事项,甲公司12月份应确认营业收入()万元和营业成本()万元。A150B250C110D210” 相关考题
考题 2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。 A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16

考题 A市甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼,取得收入3000万元(含税),缴纳印花税1.5万元,因无法取得评估价格,甲公司提供了购房发票,该办公楼于2017年6月购入,取得增值税专用发票注明的价款为2000万元,增值税税额为220万元,实际缴纳契税80万元(能提供完税凭证)。甲公司当月无其他业务发生,也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。A.2311.22 B.2117.18 C.2317.18 D.2763.78

考题 (2018年)2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。 A.14.68 B.21.82 C.27.27 D.18.18

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事项: (1)2月1日,向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元;该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时,得知乙公司流动资金暂时短缺,但基于乙公司以往良好的信用记录,甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。 (2)3月2日乙公司经营状况良好,甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货款及税款。 (3)4月3日,向丙公司销售B商品10 000件,销售价格为每件40元(不含增值税),每件销售成本为30元,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品,符合销售收入确认条件,但尚未收到货款。 (4)5月4日,收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件,甲公司同意退货,并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字),退回的B商品已经入库。 (5)6月5日,收到丁公司开具的代销清单,同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.3万元;合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理表述正确的是( )。 A.2月1日不确认销售商品收入 B.2月1日确认销售商品收入20万元 C.2月1日结转商品销售成本12万元 D.2月1日确认应交增值税销项税额2.6万元

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2004年8月1日,甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定:甲公司向乙公司销售商品一批,销售价款为500000元(不含增值税额);甲公司在2005年3月31日将所售商品购回,回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出,款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费,则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为( )元。   A、100000            B、125000   C、150000            D、200000

考题 甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。A.508.5 B.457.5 C.516 D.450

考题 甲快递公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019年10月,甲公司购进小货车,取得增值税专用发票,发票上注明价款111万元、税额14.43万元;开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.45.39 B.41.73 C.56.16 D.63.12

考题 2019年 9月,甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款 113000元,另收取包装物租金 6780元。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为( )元。A.13000 B.13780 C.14690 D.15571.4

考题 甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下: (1)销售自产A型号设备,收取不含税销售额156万元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10万元,税额0.9万元。 (2)向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台,开具增值税普通发票,取得含税销售额58.76万元。 (3)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的金额80万元,税额10.4万元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元,税额0.45万元;取得增值税专用发票上注明装卸费3万元,税额0.18万元。 (4)当月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,款项以银行存款方式支付。 (5)为实施质量控制计划,从国外进口检验测试仪器一台,关税完税价8万元。 (6)11月销售A型号设备不含税价款52万元,货到后买方发现商品质量与合同要求不一致,要求给予价款5%的折让,甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知:关税税率10%;原材料、产品均适用13%增值税税率;专用发票均通过认证。 要求:根据上述材料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)计算甲公司业务(1)的销项税额。 (2)计算甲公司业务(2)的销项税额。 (3)计算甲公司业务(5)的进项税额。 (4)计算甲公司业务(6)应冲减的销项税额。 (5)计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。 (6)计算甲公司当月应纳增值税税额。

考题 甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年9月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额14.43万元;开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税,适用税率9%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.80.41 B.41.82 C.69.41 D.74.41

考题 甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司某项库存商品2×18年12月31日的账面余额为300万元,已计提存货跌价准备80万元。2×19年2月10日,甲公司将上述商品对外出售,售价为250万元,增值税销项税额为40万元,收到款项已存入银行。则甲公司出售商品结转主营业务成本金额为(  )万元。A.300 B.250 C.220 D.177.5

考题 2020年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16

考题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为160万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经过双方的协商,乙公司用自己的厂房抵债,该厂房的账面价值为700万元(成本为1000万元,累计折旧300万元),公允价值为1100万元。甲公司已为应收账款计提了100万元的坏账准备,不考虑其他因素的影响。则甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为(  )万元。A.200 B.161 C.70 D.-300

考题 单选题2016年3月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,开出增值税专用发票上注明售价为100万,增值税税额为17万元,商品成本为80万元。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素,则甲公司应确认的销售商品收入的金额为()万元。A 20B 100C 110D 117

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

考题 单选题甲厂为增值税一般纳税人,2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元,另收取包装物押金2.34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为()万元。A 17B 17.34C 19.89D 20.23

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%;甲公司一批库存商品账面余额为800万元,已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日,甲公司将上述商品对外出售,售价为1000万元,增值税销项税额为130万元,收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。A 800B 700C 200D 300

考题 多选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年2月25日,甲公司向乙公司正常销售商品一批,增值税专用发票中注明价款为1000万元,增值税税额130万元。2020年3月1日,甲公司收到乙公司当日开具的银行承兑汇票支付该笔账款,面值为1130万元,票面年利率为9%,期限为6个月,甲公司按月计提利息。5月31日,甲公司计提完当月利息后发现资金链存在问题而将该票据贴现,贴现年利率为12%,未来该票据款项是否能够收回与甲公司无关。则甲公司下列说法中不正确的有()。A销售商品应确认主营业务收入1000万元B贴现时应收票据的账面余额为1130万元C票据贴现的贴现息为73.34万元D票据贴现时计入财务费用的金额为10.02万元E票据贴现实际收到的价款为1145.42万元

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2013年8月8日,甲公司向乙公司销售一批商品,不含税价为200000元,因属于批量销售,甲公司同意给乙公司10%的商业折扣;同时为了鼓励乙公司及早还款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款(含增值税),则实际收到的价款为()元。A 210600B 229320C 206388D 234000

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月1日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元,增值税税额为85万元,甲公司确认了当期收入。2017年8月12日,该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是(  )。A 甲公司冲减2017年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元B 甲公司冲减2016年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元C 甲公司不做处理D 甲公司冲减2017年年初留存收益500万元

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2010年5月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,售价总额为2万元,因属批量销售,甲公司同意给乙公司10%的商业折扣;同时,甲公司规定了现金折扣条件“2/10、1/20、N/30”。甲公司于5月9日收到乙公司支付的销货款。 要求:根据以上资料,编制甲公司销售商品时和收到价款时的会计分录。

考题 问答题甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元(未计提存货跌价准备),增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付,不考虑其他相关税费。(2)1月2日,甲公司与丙公司签订分期收款销售合同,向丙公司销售产品50件,单位成本0.072万元(未计提存货跌价准备),单位售价0.1万元。根据合同规定:丙公司可享受20%的商业折扣;丙公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分2个月(包括购货当月)于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张,丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。判断甲公司向乙公司销售商品是否应确认收入并说明理由,编制甲公司1月份向乙公司销售商品有关的会计分录。

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×15年11月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,销售价款为150万元,增值税税额为25.5万元,款项尚未收到。2×15年12月31日,甲公司对该项应收账款计提坏账准备10万元。2×16年2月,甲公司将该应收账款出售给银行,售价为100万元。甲公司根据以往经验,预计该应收账款对应的商品将发生部分销售退回,估计退回部分的货款为50万元,增值税销项税额为8.5万元,实际发生的销售退回由甲公司负担。假定银行对该应收债权不具有追索权,那么,甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为()万元。A 7B 95.5C 50D 17

考题 单选题甲公司是增值税一般纳税人,2018年3月1日委托乙公司销售商品180件,商品已经发出,每件成本为70元。合同约定乙公司对外销售价格为每件120元,甲公司按不含增值税的销售价款的10%向乙公司支付手续费。3月20日乙公司对外实际销售100件。3月25日甲公司收到代销清单,开出的增值税专用发票注明的销售价款为12000元,增值税税额为2040元。3月31日甲公司收到扣除手续费后的价款并存入银行。甲公司实际收到的价款为()元。A 14040B 12840C 12636D 12000

考题 单选题甲公司为增值税小规模纳税人,10月份向乙企业提供咨询服务,取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。A 0.89B 0.61C 0.35D 0.18

考题 单选题甲运输公司,属于增值税一般纳税人,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元(含增值税),支付给乙公司4.44万元(含增值税),已知运输业务的增值税税率为11%,该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为)。A 1.1万元B 0.44万元C 0.66万元D 0