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问答题
12月1日收到A公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。

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考题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2001年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款。给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。(3)12月4日,与C公司签订协议,向C公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元;该协议规定,甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回,回购价为110万元(不含增值税额)。商品已发出,款项已收到。该批商品的实际成本为78万元。(4)12月14日,与D公司签订合同,以分期收款方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元,实际成本为75万元,提货单已交D公司。该合同规定,该商品价款及增值税额分三次等额收取。第一笔款项已于当日收到,存入银行。剩下两笔款项的收款日期分别为2002年1月14日和2月14日。 (5)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额)。(6)12月25日,向F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为200万元(不含增值税额),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,甲公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。(7)12月31日,向G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项40万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。(8)12月31日,与H公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为300万元,增值税额为51万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为200万元。(9)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求:(1)编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(2)计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)

考题 某百货商场年初商品的成本为28万元,售价总额为35万元,当年购入商品的成本为20万元,售价总额为25万元,当年实现的销售收入为42万元,在采用售价金额核算法的情况下,该商场年末库存商品的成本为()万元。 A、18B、14.4C、12D、9.6

考题 A企业2017年7月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件,每件商品成本为100元。该批商品系A公司2017年5月15日出售给B公司,每件商品售价为230元,适用的增值税税率为17%,货款尚未收到,A公司尚未确认销售商品收入,A公司在验收退货入库时的会计处理为( )A.借:库存商品 1000B.借:主营业务收入 2691 贷:主营业务成本 1000 贷:应收账款 2691C.借:库存商品 1000D.借:发出商品 1000 贷:发出商品 1000 贷:库存商品 1000"

考题 甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额;商品销售业务为主营业务;销售实现时结转销售成本。除特别指明外,商品销售均属于非关联交易。20× 1年12月, 甲公司商品销售业务资料如下:1.12月1日,与A公司签订协议,委托其代销,—批商品。根据代销协议,A公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销商品款中扣除。该批商品的协议价为100万元(不含增值税),实际成本为80万元,商品已运往A公司。本月末,收到A公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的60%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。2.12月3日,与B公司签订合同,向B公司销售一批商品,增值税专用发票上注明销售价格200万元,增值税额为34万元。该批商品的实际成本为185万元。该合同规定,价税款的付款条件为2/10,1/15,n/30。商品已发出,款项于12月20日收到。3.12月5日,与C公司签订协议,为C公司定制一件商品,该协议规定,该件商品须单独设计制作, 自协议签订口起2个月内交货;销售价格为80万元,由C公司于本月末前预付。本月末,甲公司收到c公司的预付款,并收存银行;该件商品尚未完工,已发生的生产成本为35万元(其中,生产人员工资5万元,原材料费用为30万元)。4.12月10日,收到D公司来函,要求对当年10月1日所购商品在价格上给予10%的折让。经查核,该批商品存在——定的质量问题。甲公司同意D公司提出的折让要求。12月15日,收到D公司交来的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项。要求:编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额用万元表示)。

考题 中江股份有限公司(以下简称中江公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。中江公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2007年12月,中江公司销售商品和提供劳务的资料如下:(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为150万元。12月18日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月8日所购商品在价格上给予lO%的折让(中江公司在该批商品售出时,已确认销售收入400万元,并收到款项)。经查核,该批商品外观存在质量问题。中江公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。(3)12月2日,与C公司签订协议,向C公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元(有确凿证据表明,该价格公允),增值税额为34万元;该协议规定,中江公司应在2008年5月1日将该批商品购回,回购价为220万元(不含增值税额,并假定该回购价与购回日该商品的市场公允价值相符)。商品已发出,款项已收到。该批商品的实际成本为160万元。(4)12月10日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为50万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。中江公司实际发生的维修费用为26万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,中江公司预计很可能收到的维修款为23.4万元(含增值税额)。(5)12月20日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,F公司按代销商品不含税实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为300万元(不含增值税额),实际成本为240万元。商品已运往F公司。12月31日,中江公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的40%,款项尚未收到。(6)l2月15日,企业销售材料一批,价款为80万元,该材料发出成本为65万元。当日收取面值为93.6万元的银行承兑汇票一张。(7)12月22日,收到甲公司本年度使用本公司专有技术使用费60万元,营业税税率5%。(8)12月31日,G公司向中江公司订购一商品。按合同规定,商品总价款为100万元(不含增值税额),自合同签订日起3个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项60万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。(9)12月31日,与H公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税额为34万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的20%属于商品售出后2年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为120万元。(10)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,中江公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求:编制中江公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(答案以万元为单位)

考题 A公司为增值税一般纳税人,2020年1月,A公司发生的相关经济业务如下:   (1)1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批,开具增值税专用发票上注明价款为5 000万元,增值税税额为650万元,该批商品成本为2 000万元,用银行存款为B公司代垫运费10万元,增值税税额为0.9万元,全部款项尚未收回。   (2)5日,与C公司签订销售合同,向其销售商品一批,合同约定不含税价款为1 000万元,增值税税额为130万元,当日收到C公司预付商品售价总额的10%,商品尚未发出,15日,A公司收到余款并发出商品,该批商品成本为700万元。   (3)26日,C公司收到A公司的商品后,因部分商品的规格与合同不符,C公司退回价值200万元的商品。当日,A公司按规定向C公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品成本为140万元已验收入库,款项尚未收到。   (4)31日,收到D公司交来银行承兑汇票一张,面值为3 000万元,用以偿还其前欠货款。   要求:   根据上述资料,假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。   (5)根据资料(1)至(4),A公司2020年1月份实现的营业利润是()万元。A.3 000 B.3 240 C.4 300 D.5 140

考题 A公司为增值税一般纳税人,2020年1月,A公司发生的相关经济业务如下:   (1)1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批,开具增值税专用发票上注明价款为5 000万元,增值税税额为650万元,该批商品成本为2 000万元,用银行存款为B公司代垫运费10万元,增值税税额为0.9万元,全部款项尚未收回。   (2)5日,与C公司签订销售合同,向其销售商品一批,合同约定不含税价款为1 000万元,增值税税额为130万元,当日收到C公司预付商品售价总额的10%,商品尚未发出,15日,A公司收到余款并发出商品,该批商品成本为700万元。   (3)26日,C公司收到A公司的商品后,因部分商品的规格与合同不符,C公司退回价值200万元的商品。当日,A公司按规定向C公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品成本为140万元已验收入库,款项尚未收到。   (4)31日,收到D公司交来银行承兑汇票一张,面值为3 000万元,用以偿还其前欠货款。   要求:   根据上述资料,假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。   (3)根据资料(3),下列各项中,A公司关于退回商品的会计处理正确的是()。A.借记“应交税费”科目26万元 B.贷记“主营业务成本”科目140万元 C.贷记“银行存款”科目226万元 D.借记“主营业务收入”科目200万元

考题 A公司为增值税一般纳税人,2020年1月,A公司发生的相关经济业务如下:   (1)1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批,开具增值税专用发票上注明价款为5 000万元,增值税税额为650万元,该批商品成本为2 000万元,用银行存款为B公司代垫运费10万元,增值税税额为0.9万元,全部款项尚未收回。   (2)5日,与C公司签订销售合同,向其销售商品一批,合同约定不含税价款为1 000万元,增值税税额为130万元,当日收到C公司预付商品售价总额的10%,商品尚未发出,15日,A公司收到余款并发出商品,该批商品成本为700万元。   (3)26日,C公司收到A公司的商品后,因部分商品的规格与合同不符,C公司退回价值200万元的商品。当日,A公司按规定向C公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品成本为140万元已验收入库,款项尚未收到。   (4)31日,收到D公司交来银行承兑汇票一张,面值为3 000万元,用以偿还其前欠货款。   要求:   根据上述资料,假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。   (1)根据资料(1),下列各项中,关于A公司销售商品的会计处理结果表述正确的是()。A.销售实现时,确认主营业务收入5 000万元 B.销售实现时,确认主营业务成本2 010万元 C.A公司对代垫运费应确认应收账款10.9万元 D.A公司对代垫运费应确认应收账款10万元

考题 A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。 (2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。 根据资料(1)~(4),下列各项中,A公司2017年2月份利润表“营业利润”项目本期金额是()万元A.127.2 B.147.2 C.107.2 D.129

考题 A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。 (2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。 A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。 (2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。 根据资料(3),A公司收到D公司代销清单时会计处理正确的是()。A.“销售费用”科目增加20万元 B.“主营业务成本”科目增加100万元 C.“管理费用”科目增加20万元 D.“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目增加34万元

考题 A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。 (2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。 根据资料(2),下列各项中,关于A公司2017年2月513的会计处理,正确的是()。A.“应收账款”科目增加234万元 B.“应收账款”科目增加210.6万元 C.“主营业务收入”科目增加180万元 D.“主营业务收入”科目增加200万元

考题 A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。 (2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。 根据资料(2),A公司2017年2月20日应确认的现金折扣为()万元。A.1.8 B.4 C.3.6 D.2

考题 A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。 (2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。 根据资料(1),下列各项中,关于A公司2017年2月1日的会计处理,正确的是()。A.应按照该批商品售价与成本的差额,借记“以前年度损益调整”1万元 B.应借记“库存商品”3万元 C.应冲减“主营业务收入”4万元 D.应冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”0.68万元

考题 甲公司于2011年10月19日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元;该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素,则下列说法中正确的是()A、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元B、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元C、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税D、甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”8万元

考题 甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 (2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。 (3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到。31日,甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。 根据资料(3),下列各项中,甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的有()。A、“销售费用”科目增加5万元B、“主营业务成本”科目增加40万元C、“主营业务成本”科目增加50万元D、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目增加8.5万元

考题 甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 (2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。 (3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到。31日,甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。 根据资料(2),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的是()。A、收到剩余款项并支付商品时应确认主营业务收入80万元B、2014年10月5日应确认主营业务收入40万元C、收到剩余款项并支付商品时应确认主营业务收入40万元D、2014年10月5日应确认预收账款40万元

考题 问答题计算分析题: A公司、B公司和C公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,不考虑其他税费。A公司、B公司和C公司2013年有关业务如下: (1)2013年12月6日,A公司委托B公司销售甲商品1000件,每件单位成本为0.8万元,每件协议价为1万元(不含增值税额),商品已发出。协议约定B公司对外销售价格最高不得超过每件1.5万元。如果B公司最终没有将商品售出,可将商品退还给A公司。 截至2013年末,B公司实际对外销售甲商品200件,已开具增值税专用发票,售价为每件 1.2万元,货款已经收到。l2月31日,A公司收到B公司开来的甲商品代销清单,注明已销售代销甲商品200件,A公司给B公司开具增值税专用发票,当日收到货款。 (2)2013年12月8日,A公司委托C公司销售乙商品2000件,每件单位成本为0.3万元,每件协议价为0.6万元(不含增值税额),商品已发出。合同约定C公司对外销售价格不得改变,即仍然为每件0.6万元。A公司按照销售收入的10%向C公司支付代销手续费。截至2013年末,C公司实际对外销售乙商品800件,已开具增值税专用发票,售价为每件 0.6万元,货款已经收到。12月31日,A公司收到C公司开来的乙商品代销清单,注明已销售代销商品800件,A公司给C公司开具增值税专用发票,当日收到货款(已扣除手续费)。 要求: (1)编制2013年A公司委托B公司代销甲商品的会计分录。 (2)编制2013年A公司委托C公司代销乙商品的会计分录。 (3)编制C公司2013年有关受托代销商品业务的会计分录。

考题 不定项题A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品原材料的咸本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项:(1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。(2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的100一/0向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公习代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料(1)~(4),下列各项中,A会司2017年2月份利润表“营业利润”项目本期金额是()万元。A127.2B147.2C107.2D129

考题 问答题12月1日收到A公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。

考题 不定项题A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品原材料的咸本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项:(1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。(2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的100一/0向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公习代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料(3),A公司收到D公司代销清单时会计处理正确的是()。A“销售费用”科目增加20万元B“主营业务成本”科目增加100万元C“管理费用”科目增加20万元D“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目增加34万元

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%;甲公司一批库存商品账面余额为800万元,已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日,甲公司将上述商品对外出售,售价为1000万元,增值税销项税额为130万元,收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。A 800B 700C 200D 300

考题 单选题甲公司于2019年5月1日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.3万元;该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。A 甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”10万元B 甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元C 甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额D 甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”8万元

考题 单选题甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 (2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。 (3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到。31日,甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。 根据资料(1)至(4),下列各项中,甲公司2014年10月份利润表“营业利润”项目本期金额是()万元。A 25B 28.2C 23.2D 30

考题 单选题甲公司于2017年10月19日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元;该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生,不考虑其他因素,则下列说法中正确的是()。A 甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元B 甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元C 甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额D 甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”8万元

考题 多选题甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。(2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。(3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到。31日,甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。根据资料(1),下列各项中,关于甲公司2014年10月1日的会计处理,正确的有()。A“应收账款”科目增加117万元B“应收账款”科目增加105.3万元C“主营业务收入”科目增加90万元D“主营业务收入”科目增加100万元

考题 不定项题A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品原材料的咸本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项:(1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。(2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的100一/0向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公习代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。3.根据资料(2),A公司2017年2月20日应确认的现金折扣为()万元。A1.8B4C3.6D2

考题 单选题甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 (2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。 (3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到。31日,甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。 根据资料(1),甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣为()万元。A 1B 0.9C 1.8D 2

考题 不定项题A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品原材料的咸本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年表已于2017年1月份报出。2017年2月,A公司发生如下交易或事项:(1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。(2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的100一/0向D公司支付手续费。截至29日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。29日,A公司收到D公习代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。1.根据资料(1),下列各项中,关于A公司2017年2月1日的会计处理,正确的是()。A应按照该批商品售价与成本的差额,借记“以前年度损益调整”1万元B应借记“库存商品”3万元C应冲减“主营业务收入”4万元D应冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”0.68万元