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如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
参考答案
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考题
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )
A.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
考题
企业选择分支机构时,下列说法正确的是()
A.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。B.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。C.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。D.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。
考题
下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有()
A.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素B.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制C.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
考题
中大公司为拓展业务，综合考虑后打算在A、B两地设立分支机构，其中在A地设立子公司，在B地设立分公司。企业财务预测如下：2009年A地子公司将盈利80万元，而B地亏损额为50万元，同年总部将盈利100万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％，则企业总部应缴所得税12．5万元。 ( )A．正确B．错误
考题
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。A.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的B.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
考题
我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。
要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60
考题
下列关于公司法律地位的说法中，错误的是（ ）。A.公司可以设立分公司和子公司
B.设立分公司，应当向总公司所在地公司登记机关申请登记，领取营业执照
C.子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任
D.分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担
考题
我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（ ）万元。A.175
B.160
C.150
D.145
考题
下列关于分公司特征的选项，正确的有（）A、分公司享有独立的财产权B、分公司必须依法设立股东会、董事会、监事会等内部机构C、设立分公司必须依法进行工商登记D、分公司无需独立缴纳企业所得税E、分公司的民事责任由总公司承担
考题
道路旅客运输企业设立分公司，经营县际班车客运、包车客运、旅游客运的，应向（）道路运输管理机构报备。A、母公司所在地的市级B、母公司所在地的县级C、分公司设立地的市级D、分公司设立地的县级
考题
某跨国纳税人，总公司在甲国，甲国所得税率为25%，在乙国设一常设机构，乙国所得税率为50%，在某一纳税年度内，该公司从甲国获得收入2000万美元，来自乙国的收入1000万美元，总公司发生了200万美元的销货贷款利息费用，原应由分公司承担50%，实际由分公司承担100%的利息费用。计算该公司少纳税额并指出其避税方法。
考题
下列表述中，正确的是（）。A、公司可以设立分公司，分公司独立承担民事责任B、公司可以设立分公司，其民事责任由公司承担C、公司可以设立子公司，子公司独立承担民事责任D、公司可以设立子公司，其民事责任由公司承担E、分公司与子公司都可以独立承担民事责任
考题
多选题下列关于分公司特征的选项，正确的有（）A分公司享有独立的财产权B分公司必须依法设立股东会、董事会、监事会等内部机构C设立分公司必须依法进行工商登记D分公司无需独立缴纳企业所得税E分公司的民事责任由总公司承担
考题
问答题我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%；要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
考题
问答题甲国某总公司在乙国设立一个分公司，该分公司来源于乙国所得1000万元，乙国的所得税税率为30%。乙国为鼓励外来投资，对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国与乙国之间签订有税收饶让协定，并对境外所得实行综合抵免限额法，甲同所得税税率为40%。计算该公司在甲国的应纳税额。
考题
单选题下列情况中有可能使优先股的资本成本低于债券资本成本的是（ ）。A
发行人的所得税税率较低，投资人所得税税率较高B
发行人的所得税税率与投资人所得税税率均较低C
发行人的所得税税率与投资人所得税税率均较高D
发行人的所得税税率较高，投资人所得税税率较低
考题
判断题如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。A
对B
错
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