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内部控制的目标包括()
- A、财务报告的可靠性
- B、审计风险处在低水平
- C、经营的效率和效果
- D、在所有的经营活动中遵守法律法规的要求
参考答案
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考题
在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是()A、采购订单B、采购申请C、供应商发票D、供应商对账单
考题
审计人员对XYZ股份有限公司2009年度会计报表进行审计。该公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为,供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2009年度合并会计报表附注的部分内容如下(金额单位:人民币万元): 坏账核算的会计政策:坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。 应收账款和坏账准备项目附注: 应收账款/坏账准备 2009年年末余额 16553/52.77 收帐款帐龄分析:(万元) 帐龄 年初数 年末数 1年以内 8392 10915 1---2年 1186 1399 2---3年 1161 1365 3年以上 1421 2874 合计 12160 16553 假定上述附注内容中的年初数均已审定无误,你作为人员,在审计计划阶段,请运用专业判断,必要时运用分析程序,指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处,并简要说明理由。
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