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评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）
- A、登记现金日记账与银行存款日记账
- B、登记银行存款日记账与核对银行账
- C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
- D、保管支票与保管印章
- E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
参考答案
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考题
审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制
考题
在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。A．了解被审计单位存货的特点B．了解存货相关的内部控制的有效性C．了解被审计单位存货的盘存制度D．评价被审计单位存货的盘点计划
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。A、被审计单位的内部控制制度较为薄弱B、被审计单位没有定期与供应商对账C、应付账款存在借方余额D、审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E、应付账款余额的账龄较长
考题
评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）A、登记现金日记账与银行存款日记账B、登记银行存款日记账与核对银行账C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表D、保管支票与保管印章E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
考题
多选题评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（ ）。A登记现金日记账与银行存款日记账B登记银行存款日记账与核对银行账C登记银行存款日记账与保管支票D保管支票与保管印章E登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
考题
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 ( )A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
考题
多选题下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序B了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序D两者的审计程序都包含观察、检查和询问
考题
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（ ）。A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、D内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
考题
单选题关于信息技术对内部控制的影响，以下因素中，最相关的是（ ）。A
被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例B
被审计单位对手工控制的依赖程度C
被审计单位对信息技术的依赖程度D
被审计单位内部控制运用的效果
考题
多选题评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）A登记现金日记账与银行存款日记账B登记银行存款日记账与核对银行账C由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表D保管支票与保管印章E登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
考题
多选题评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）。A登记现金日记账与银行存款日记账B登记银行存款日记账与核对银行账C登记银行存款日记账与保管支票D保管支票与保管印章E登记现余及银行存款日记账与登记总分类账
考题
单选题在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A
查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B
了解被审计单位情况及其环境C
实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D
实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
考题
多选题应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。A被审计单位的内部控制制度较为薄弱B被审计单位没有定期与供应商对账C应付账款存在借方余额D审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E应付账款余额的账龄较长
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