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企业不论是否存在纳税调整，只要发生资产折旧、摊销的，都需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》进行列示填报。
参考答案
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考题
企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。A．按增值调整B．据实逐年调整C．按评估调整D．综合调整
考题
按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（ ）。A．纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除B．纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C．纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D．纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销
考题
下列关于固定资产减值准备的步骤表述错误的是（）。A、判断是否存在减值的迹象B、确定固定资产存在减值迹象后，估计其可收回金额C、比较固定资产的可收回金额和其公允价值D、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整
考题
下列资产摊销或折旧的支出，可以在应纳税所得额中扣除的是（）A、融资租赁方式租出固定资产的折旧费B、当月购入固定资产当月计提的折旧支出C、经营租赁方式租出固定资产的折旧费D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
考题
在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
考题
下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
下列关于企业所得税的说法错误的是（）。A、企业所得税的税率是20%B、财政拨款为不征税收入C、以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧D、租入固定资产的改建支出要扣除摊销E、应纳税所得额和应纳税额相同
考题
不征税收入用于支出所形成的资产，应该填报（）。A、《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020）B、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）C、《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》（A105080）D、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）
考题
按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不能作为长期待摊费用摊销、扣除的是（）。A、未足额提取折旧的固定资产的改建支出B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出C、租入固定资产的改建支出D、固定资产的大修理支出
考题
在计算应纳税所得额时，企业发生的（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、其他应当作为长期待摊费用的支出
考题
单选题下列关于固定资产减值准备的步骤表述错误的是（）。A
判断是否存在减值的迹象B
确定固定资产存在减值迹象后，估计其可收回金额C
比较固定资产的可收回金额和其公允价值D
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整
考题
单选题《固定资产加速折旧、扣除明细表》不承担纳税调整职责。其主要任务不包括（）。A
对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧进行统计B
对纳税人一次性扣除优惠政策情况进行统计C
履行固定资产加速折旧备案手续D
主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策
考题
多选题下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的有（）。A本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报B第2列“账载金额”填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额C第5列“计税基础”填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额D不论是否存在纳税调整，只要发生资产损失税前扣除事项（专项申报）就需填报
考题
单选题不征税收入用于支出所形成的资产，应该填报（）。A
《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020）B
《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）C
《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》（A105080）D
《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）
考题
判断题企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）A
对B
错
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