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单选题
假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A
152.5
B
154.9
C
124.9
D
134.9
参考答案
参考解析
解析：
广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元)，实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除;业务招待费的60%=14.4(万元)<(3000+120)×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4(万元);
会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元)，捐赠限额=610×12%=73.2(万元)，实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)
会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元)，捐赠限额=610×12%=73.2(万元)，实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)
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考题
假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元)，该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．67.5B．68.8C．72.5D．73.8
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某工业企业2009年度主营业务收入2000万元，主营业务成本1755万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。A．187.5B．195C．191.25D．172.5
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甲企业2017年取得主营业务收入4000万元,其他业务收入1500万元,债务重组收益10万元,固定资产转让收入60万元;当年管理费用中的业务招等费80万元。则该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。
A.26B.25.5C.24D.27.5
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某工业企业2003年度主营业务收入为4 000万元，营业成本为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2003年度的净利润应为（ ）万元。A．335B．341.7C．345D．348.4
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某工商银行，2006年度会计报表中反映的主营业务收入是5000万元（贷款利息收入3000万元，手续费收入2000），其他业务收入50万元（销售材料、废旧物资收入50万元），营业外收入为20万元（罚款收入2万元，固定资产转让收益18万元），资本公积账户中反映取得的接受现金捐赠收入50万元，则该企业2006年度企业所得税纳税申报表中，主表第1行“销售（营业）收入”栏次中应反映的金额为（ ）。A．5000万元B．5050万元C．5070万元D．5120万元
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2019年某居民企业主营业务收入5200万元、其他业务收入200万，投资收益-30万，营业外收入120万元，与收入配比的成本4300万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元，营业外支出90万元（其中直接捐赠10万给希望小学，通过县政府公益性捐赠支出40万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.57.5
B.69.4
C.71
D.64.3
考题
假定某企业2018年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.152.5
B.154.9
C.124.9
D.134.9
考题
甲企业2018年度实现的主营业务收入2000万元，发生的主营业务成本1600万元，其他业务收入800万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元。假定不考虑其他因素，则甲企业2018年12月31日“本年利润”科目金额为（ ）万元。A.600
B.330
C.480
D.450
考题
某工业企业本期主营业务收入为200万元，主营业务成本为100万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为40万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A、125
B、95
C、100
D、110
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某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A、210万元B、285万元C、255万元D、322.5万元E、325万元
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某企业2009年度主营业务收入1100万元，其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为（）万元。A、165B、232.5C、145.5D、217.5
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某企业2005年度纳税申报数据中主营业务收入为600万元，2004年度该企业纳税申报数据中主营业务收入为500万元，所设置的预警值为20%--25％。该企业2005年主营业务收入变动率为（）。A、16.67%B、20%C、83.3%D、120%
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单选题甲企业2017年度实现的主营业务收入2000万元，发生的主营业务成本1600万元，其他业务收入800万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元。假定不考虑其他因素，则甲企业2017年12月31日“本年利润”科目余额为（ ）万元。A
600B
330C
480D
450
考题
单选题某国有企业2012年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。A
60万元B
30.75万元C
30.5万元D
30万元
考题
问答题某公司2014年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入100万元。本年度该公司在管理费用中共列支业务招待费30万元。要求：计算该公司可以税前扣除的业务招待费。
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单选题某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为()万元。A
10B
130C
220D
350
考题
单选题温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。A
65B
61.55C
60D
66.25
考题
单选题某企业2009年度主营业务收入1100万元，其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为（）万元。A
165B
232.5C
145.5D
217.5
考题
单选题内资企业2004年主营业务收入2100万元，其他业务收入300万元，投资收益200万元，营业外收入12万元，本年度税前允许列支的招待费为（）万元。A
10.84B
10.8C
10.2D
10.08
考题
单选题某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A
60万元B
30.75万元C
30.5万元D
30万元
考题
单选题某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A
210万元B
285万元C
255万元D
322.5万元E
325万元
考题
单选题假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。A
152.5B
154.9C
124.9D
134.9
考题
单选题某企业2018年度实现主营业务收入200万元，主营业务成本160万元，其他业务收入120万元，其他业务成本80万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，销售费用6万元，管理费用12万元，实现的投资收益24万元，行政罚款8万元，假定不考虑其他因素，则该企业2018年12月31日转入“本年利润”科目的金额为（ ）万元。A
23B
15C
0D
-1
考题
问答题某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入120万元，投资收益150万元一营业外收入45万元。本年度该企业在管理费用中共列支业务招待费25万元。在计算企业所得税时，可以税前扣除的业务招待费是多少?如果本企业该年度的业务招待费提高至30万元，则可以税前扣除的业务招待费是多少
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