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单选题
甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2011年末递延所得税负债发生额为（ ）。
A
25万元
B
30万元
C
5万元
D
120万元
参考答案
参考解析
解析：
【答案解析】2010年末：账面价值=500-500/5=400(万元);计税基础=500-500×40%=300(万元);应确认递延所得税负债=100×25%=25(万元)。2011年末：账面价值=500-500/5×2=300(万元);计税基础=300-300×40%=180(万元);资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元;递延所得税负债余额=120×25%=30(万元);递延所得税负债发生额=30-25=5(万元)。
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考题
A公司于2009年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2009年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A. 35.1B.170C.30D.140
考题
A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。A．48B．12C．72D．15.84
考题
A公司2014年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120
B.48
C.72
D.12
考题
由于技术因素以及更新办公设备的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，甲公司于2019年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值改为10万元，该管理用设备为2014年12月31日购入的，成本630万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司所得税税率为25%，税法规定该设备的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。
（1）说明该业务是会计政策变更还是会计估计变更。
（2）计算2019年年折旧额。
（3）计算该业务对2019年度净利润的影响额
考题
甲公司外购一台大型设备，该设备的入账价值为1 200万元。该设备的预计尚可使用年限为8年，预计净残值为200万元。甲公司采用年限平均法对该设备计提折旧。甲公司每年对该设备计提的折旧额为（ ）万元。
A.120
B.108
C.125
D.100
考题
甲公司于2×17年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。
A.3920
B.3402
C.280
D.0
考题
甲公司为增值税一般纳税人， 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为 200万元（不含税），增值税税额为 26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.35.1
B.170
C.30
D.140
考题
2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1100万元，适用所得税税率为25%。2009年末递延所得税负债贷方发生额为（ ）万元。A.25
B.30
C.5
D.120
考题
甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A、24B、6C、48D、4
考题
2010年12月底甲公司购入一台设备并投入使用，原价a元，预计使用b年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为b年。要求：2012年末设备的可收回金额为d，计算确定年末该设备的账面价值
考题
2010年12月底甲公司购入一台设备并投入使用，原价a元，预计使用b年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为b年。要求：采用双倍余额递减法计算该设备2011年、2012年度的折旧额及2012年末的净值
考题
2010年12月底甲公司购入一台设备并投入使用，原价a元，预计使用b年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为b年。要求：若采用年数总和法计算折旧，2011年、2012年设备的折旧额又是多少
考题
问答题2010年12月底甲公司购入一台设备并投入使用，原价a元，预计使用b年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为b年。要求：2012年末设备的可收回金额为d，计算确定年末该设备的账面价值
考题
问答题2010年12月底甲公司购入一台设备并投入使用，原价a元，预计使用b年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为b年。要求：采用双倍余额递减法计算该设备2011年、2012年度的折旧额及2012年末的净值
考题
单选题甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A
0B
1C
2D
3
考题
单选题甲公司于2×15年12月购人一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×16年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×16年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A
12B
24C
2D
3
考题
单选题甲企业于2014年12月购入一台不需要安装的生产设备，其原值为46.50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2017年起，甲企业将该生产设备的折旧方法改为年限平均法，预计使用年限由5年改为4年，预计净残值由1.50万元改为0.9万元。该生产设备2017年应计提的折旧额为（ ）万元。A
7.628B
7.92C
6.70D
10.04
考题
单选题A公司于2016年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A
35.1B
170C
30D
140
考题
单选题甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。A
640B
720C
80D
560
考题
单选题A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。A
2.4（借方）B
4（借方）C
2.4（贷方）D
4（贷方）
考题
单选题A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），原折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。2015年该固定资产计提的折旧额为（）。A
720万元B
1440万元C
1080万元D
2160万元
考题
单选题甲公司于2011年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2013年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2013年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）。（2012年）A
0B
1万元C
2万元D
3万元
考题
单选题甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。A
0B
1C
2D
3
考题
单选题甲公司于2×15年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×17年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。A
3920B
3402C
280D
0
考题
单选题A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A
35.1B
170C
30D
140
考题
单选题A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相伺。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。A
1.2（借方）B
2（贷方）C
1.2（贷方）D
2（借方）
考题
单选题甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A
24B
6C
48D
4
考题
单选题甲公司于2016年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，税法规定，该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定一致，则2017年12月31日该固定资产计税基础为()万元。A
1500B
1400C
1600D
1800
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