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单选题
甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。[2011年真题]
A
250
B
270
C
280
D
300
参考答案
参考解析
解析：
由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权应缴纳企业所得税＝[7560－4500×12×7560÷（55440＋7560）]×25％＝270（万元）。
由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权应缴纳企业所得税＝[7560－4500×12×7560÷（55440＋7560）]×25％＝270（万元）。
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考题
A企业持有B企业90%的股权,共计2800万股,2015年9月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32200万元,以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税(C)万元。
A、0B、120C、 137.25D、150
考题
甲、乙、丙、丁在中国境内投资设立了一家中外合资经营企业，其中：甲、乙为国有企业，丙为集体所有制企业，丁为外国企业。甲、乙、丙、丁的出资比例依次为30%、30%、 10%、30%。该合营企业股东发生的下列行为中。依法应当进行国有资产评估的有( )。A．甲将出资额全部转让给乙B．甲将出资额全部转让给丙C．甲、乙分别将全部出资额转让给丁D．甲将出资额转让给该合营企业股东以外的另一国有企业
考题
在与乙企业进行债务重组过程中,甲企业将其持有的丙公司的股票转让给乙企业,这种重组方式( )。A．属于债务转为资本B．属于以非现金资产清偿债务C．要求乙企业在重组日考虑该股票的资产减值D．要求甲企业按该股票投资的账面价值与重组债务账面价值之间的差额贷记“资本公积”科目
考题
甲公司共有股权10000万股，乙公司收购甲公司80%的股权。收购日甲公司每股资产计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。乙公司支付对价中股权支付72000万元，其余以现金支付。甲公司取得的现金支付额应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率25%)A.0B.400C.1600D.4000
考题
甲企业以其持有的一项长期股权投资换取乙企业的一项无形资产。甲企业该项长期股权投资的账面价值为120万元，公允价值为150万元。乙企业该项无形资产的账面价值为100万元，公允价值为150万元，甲企业为换入无形资产发生了10万元税费。假定该项交易具有商业实质。甲企业换入的该项无形资产入账价值为( )万元。A．150B．160C．120D．130
考题
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失( )万元。
A、2000B、1600C、1500D、1000
考题
甲企业在2015年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%股权，并能够控制乙企业的财务和经营决策。此前甲企业和乙企业无关联方关系。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2015年年末，甲企业经计算确定该资产组的可收回金额为1550万元，按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为1350万元。则甲企业在2015年年末合并财务报表中应列示的商誉的账面价值为（）万元。A.300B.100C.240D.160
考题
甲企业以公允价值为14000万元、账面价值为10000万元的固定资产一批作为对价对乙企业进行吸收合并，购买日乙企业持有资产的情况如下：无形资产的账面价值为6000万元、公允价值为8000万元，长期股权投资的账面价值为4000万元、公允价值为6000万元，长期借款账面价值和公允价值为3000万元，净资产账面价值为7000万元，公允价值为11000万元。甲企业和乙企业不存在关联方关系。甲企业吸收合并产生的商誉为（ ）万元。A．0B．3000C．－1000D．6000
考题
甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。A．250B．270C．280D．300
考题
甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.600
C.5400
D.6000
考题
境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（ ）万元。A.7.5
B.22.5
C.31.88
D.5
考题
甲企业1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（ ）A.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
B.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元
C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元
D.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元
考题
甲企业1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有( )。
Ⅰ.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
Ⅱ.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元
Ⅳ.因向乙投资，2013年甲企业应确认长期股权投资成本900万元
A、Ⅰ,Ⅱ
B、Ⅰ,Ⅲ
C、Ⅰ,Ⅳ
D、Ⅲ,Ⅳ
考题
我国甲企业属于居民企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（ ）。（乙企业、丙企业均为A国的企业）A.甲企业直接持有丁企业18%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权
B.甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业20%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业38%的股权
C.甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业20%的股权，丙企业直接持有丁企业10%的股权
D.甲企业直接持有乙企业18%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业60%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权
考题
甲企业持有乙企业90％的股权，共计4500万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为48000万元的股权以及6000万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.90
C.1000
D.9000
考题
单选题甲企业在2016年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%股权，此前甲企业和乙企业无关联方关系。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2016年年末，甲企业经计算确定该资产组的可收回金额为1550万元，按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为1350万元。则甲企业在合并财务报表中应列示的商誉的账面价值为（ ）万元。A
300B
100C
240D
160
考题
单选题甲公司为-家规模较小的上市公司，乙企业为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙企业的股本金额分别为800万元和1500万元。为实现资源的优化配置，甲公司于20×8年9月30日通过向乙企业原股东定向增发1200万股本公司普通股取得乙企业全部的1500万股普通股。甲公司每股普通股在20×8年9月30目的公允价值为50元，乙企业当13每股普通股的公允价值为40元。甲公司、乙企业每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙企业在合并前不存在任何关联方关系。
下列有关该项业务的表述中，正确的是（ ）。A
甲公司为法律上的子公司，乙企业为法律上的母公司B
合并报表中，乙企业的资产和负债应以其合并时的公允价值计量C
合并后乙企业原股东持有甲公司股权的比例为60%D
合并报表中的留存收益反映的是甲公司合并前的留存收益
考题
单选题甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A
500B
1500C
700D
800
考题
单选题甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A
500.00B
495.45C
485.45D
400.00
考题
单选题甲企业持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A
150B
170C
180D
200
考题
多选题甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。A该项股权收购符合特殊性税务处理条件B该项股权收购免于征收企业所得税C非股权支付额对应的资产转让所得800万元D该项股权收购，转让方应纳税额200万元
考题
单选题A企业持有B企业90％的股权，共计3000万股，2013年9月将其全部转让给C企业。收购日A企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付37800万元，以银行存款支付4200万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A
300B
270C
280D
250
考题
单选题A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2011年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。A
0B
30C
100D
150
考题
多选题甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。A该项股权收购符合特殊性税务处理条件B该项股权收购免于征收企业所得税C非股权支付额对应的资产转让所得800万元D该项股权收购，转让方应纳税额200万元
考题
单选题甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。（2017年）A
600B
5400C
300D
6000
考题
单选题A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A
80B
120C
100D
850
考题
多选题甲、乙、丙、丁在中国境内投资设立了一家中外合资经营企业，其中：甲、乙为国有企业，丙为集体所有制企业，丁为外国企业。甲、乙、丙、丁的出资比例依次为30%、30%、10%、30%。该合营企业股东发生的下列行为中。依法应当进行企业国有资产评估的有（ ）。A甲将出资额全部转让给乙B甲将出资额全部转让给丙C甲、乙分别将全部出资额转让给丁D甲将出资额转让给该合营企业股东以外的另一国有企业
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