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单选题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的10%；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为（ ）。[2010年中级真题改编]
A
600万元
B
770万元
C
1000万元
D
1130万元
参考答案
参考解析
解析：
甲企业以自产产品投资入股，应当视同销售，确认销售收入、增值税销项税额，并相应结转成本，即初始投资成本＝500×2×（1＋13%）＝1130（万元）。
甲企业以自产产品投资入股，应当视同销售，确认销售收入、增值税销项税额，并相应结转成本，即初始投资成本＝500×2×（1＋13%）＝1130（万元）。
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考题
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。乙企业应交的增值税为( )元。A．1700B．1452C．4760D．1785
考题
甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。
A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
考题
甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的40%；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为： A.600万元
B.770万元
C.1000万元
D.1170万元
考题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（ ）万元。
A.12.44
B.16.44
C.13
D.14.3
考题
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。A.1200
B.1700
C.1836
D.2040
考题
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2x20年，有关该业务的资料如下：
（1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元；
（2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；
（3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元；
（4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
（1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。
（2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。
（3）编制甲企业的有关会计分录。
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A.10
B.13.56
C.12
D.11.3
考题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
考题
单选题甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A
40000B
22600C
42600D
45200
考题
单选题某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A
4659B
10595.4C
13563.6D
17659
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。
考题
单选题某工业企业系增值税一般纳税人，2013年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％的增值税税率，该企业当月应缴纳增值税税额为（ ）。A
17659元B
13563.6元C
4659元D
10595.4元
考题
单选题某工业企业（增值税一般纳税人），2008年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）元。A
17659B
13563.6C
4659D
10595.4
考题
多选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C甲企业和乙企业均不缴纳增值税D甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
考题
单选题2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给丙企业，已知，无同类货物的平均销售价格，该货物的生产成本是3000元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A
330B
479.49C
390D
429
考题
填空题某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。
考题
问答题甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，有关该业务的资料如下： (1)甲企业发出材料一批，实际成本为392000元; (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税; (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元; (4)材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 、计算甲企业应支付的增值税和消费税; 、计算甲企业收回加工材料的实际成本; 、编制甲企业的有关会计分录。
考题
单选题税务检查人员对某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）进行检查，发现该企业将一笔货款20000元（含税价格）计入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（ ）元。A
0B
2300.88C
3400D
4096.39
考题
单选题甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售冰箱200台，每台不含税价格为3000元，适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）万元。A
7.8B
10.2C
9.18D
7.02
考题
单选题2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给乙企业，已知，同类货物的不含税平均销售价格是5200元，生产成本是4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A
743.6B
533C
586.3D
676
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