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某公司2010年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得的境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少?


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考题 某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。已知:该公司适用25%企业所得税率。要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。

考题 某公司2016年全年取得境内应纳税所得额1200万元,同期来源于设在A国的分支机构的所得500万元,该所得已按照A国的税法缴纳了125万元所得税;来源于设在B国的分支机构的所得400万元,该所得已按照B国的税法缴纳了160万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%,对境外所得实行分国不分项抵扣法计算抵扣所得税。要求:(1)试计算该公司2016年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额。(2)试计算该公司2016年度实际应交纳企业所得税税额。

考题 我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补( )万元。A.0 B.300 C.220 D.200

考题 我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、境外B国分支机构的净亏损额为( )万元。A.300 B.240 C.220 D.0

考题 境内某居民企业2018年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税,则下列说法正确的有(  )。A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额 B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额 C.采用分国不分项计算抵免,境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税 D.采用不分国不分项计算抵免,境外所得无需在我国补税

考题 境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2018年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)A.95.5  B.97.5  C.112.5 D.90

考题 境内某居民企业2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税,则下列说法正确的有(  )。A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额 B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额 C.采用分国不分项计算抵免,境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税 D.采用不分国不分项计算抵免,境外所得无需在我国补税

考题 我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元,适用的所得税税率为25%,该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为21万元,B国税率为30%。(假设三国应纳税所得额确定方法一致。甲企业采用“分国不分项”计算)则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式。正确的是( )。A.0 B.50×25%-50×20%=2.5(万元) C.50×25%+21×25%=17.75(万元) D.50×25%+21÷(1-30%)×25%=20(万元)

考题 某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构,其2019年的应税所得具体为:   A国分支机构应纳税所得额50万元,A国税率10%;   B国分支机构应纳税所得额20万元,B国税率40%;   假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。   请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。