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作为公司全面预算编制的根据,公司的各个预算都是由它细化和分解而来的,那么,它是指()
A:资本预算
B:公司战略
C:生产预算
D:现金预算
参考答案
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考题
其预算由企业(集团公司或公司)总部按照战略管理需要,结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行,并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序,它应该是指()。
A:自上而下式B:自下而上式C:上下结合式D:综合分析式
考题
下列不属于预算管理委员会全面预算管理工作职能的是()。
A、协调组织预算编制和执行中的重大或调整事项B、根据审批的战略规划，组织年度预算编制C、制定实施公司预算管理制度D、汇总单位预算基础数据，初步审核、汇总和提交
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。为了促使公司不断挖掘潜力，降低相关产品的生产成本，增强市场竞争力，甲公司从2019年起全面深化预算管理。有关资料如下：
（1）全面预算编制方式。2019年起，公司确立了新的预算编报流程，即由各个层级的预算参与者共同制定预算，最终经最高管理层和董事会批准。
（2）全面预算编制流程。2018年10月，甲公司向各层级预算机构下达了2019年度全面预算编制的总体性要求；2018年12月，甲公司预算管理委员会汇总编制了2019年度全面预算草案，然后报董事会审议，董事会审议通过后，以正式文件下达各预算单位执行。
（3）全面预算分析。自2019年起，甲公司以行业内的标杆企业乙公司为基准对象，对本公司的绩效进行比较、分析，以了解公司内部的优势和劣势，以及在行业中的竞争地位，从而不断改进公司业绩，增强市场竞争力。
（4）全面预算控制。为了更好地执行预算，提高资源使用的效率和效果，2019年度甲公司需要继续加强预算控制。对于一些重大的项目支出，应严格审核支出的合理性，以保障不超预算；而对于一些和日常经营相关的业务，则以质疑等方式来提醒相关人员，促使相关人员查找产生预算差异的原因。
（5）全面预算调整。为了确保预算目标的实现以及预算的刚性，2019年度公司主要预算项目的目标值在执行过程中不得进行任何调整。
假定不考虑其他因素。
?、根据资料（1），指出甲公司2019年度采取的预算编制方式类型，并说明其缺点。
?、根据资料（2），指出甲公司全面预算编制流程是否恰当；如不恰当，请指出，并说明理由。
?、根据资料（3），指出甲公司2019年采取的全面预算分析方法类型，并说明该种分析方法的优点。
?、根据资料（4），指出甲公司预算控制中所遵循的原则。
?、根据资料（5），指出甲公司全面预算调整的说法是否存在不当之处，并说明理由。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算编制方法上，2016年10月，甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化。在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
要求：根据资料，指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
考题
甲公司为一家从事钢铁冶炼业务的集团企业。近年来，公司经营业绩持续下滑。为了扭转业绩下滑现状、提高质量、增加效率，甲公司决定从2018年起切实加强全面预算管理，完善绩效评价方法。相关资料如下：
（1）全面预算编制方法。2018年，“去产能”的任务越发艰巨，并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作，在内外部环境的综合影响下，公司决定按照既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。
（2）全面预算编制方式。自2018年起，公司开始执行“上下结合”式新预算编制方式，由预算参与者制定预算初稿，经上下沟通后形成最终预算。而以前年度的预算编制方式存在弊端，较低层级机构因为担心节省本期预算，导致下期预算减少的问题，从而彻底“用完预算”，没有动力降低本该节省的成本。
（3）全面预算编制流程。2017年12月，预算管理委员会对各个预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡后，汇总编制出集团层面的年度预算方案，经过董事会以及股东大会的审议批准后，下达执行。
（4）全面预算调整。在预算执行过程中，出现以下事件时，应当坚持预算的刚性，不得调整预算：①无法实现预算目标；②发生合并或者分立等行为；③公司的经理层发生重大调整，导致原预算不适用。
（5）绩效评价方法。从2018年开始，采取“定量＋定性”的绩效评价计分方法。为了满足公司多目标、多层次、多因素的绩效评价要求，公司决定采用功效系数法进行综合评价。除此之外，再使用行为法对员工进行考核。
假定不考虑其他因素。
?、根据资料（1），指出2018年甲公司应采取的预算编制方法，并说明其优点。
?、根据资料（2），指出2018年及以前年度公司分别采取的预算编制方式。
?、根据资料（3），指出甲公司的预算编制流程是否存在不当之处，并说明理由。
?、根据资料（4），指出关于预算调整的说法是否存在不当之处，并说明理由。
?、根据资料（5），指出功效系数法存在的缺陷。
考题
甲公司是国内最大的润滑油、石蜡生产基地，经过十几年的改造后，公司的原油综合加工能力达到了600万吨/年。为了实现精细化管理，甲公司从2018年开始全面深化预算管理，并优化绩效评价体系。有关资料如下：
（1）全面预算管理组织架构。甲公司的全面预算管理组织结构和职责分工划分为以下几个部分：
①全面预算管理决策机构。该机构是甲公司全面预算管理中的最高决策机构，对全面预算管理的重大事项作出决定。
②全面预算管理工作机构。预算管理委员会是甲公司全面预算管理体系组织架构中的日常工作机构，承担处理与预算相关的日常事务性工作，由财务总监任主任，工作人员除财务处其他有关人员外，还包括人力资源、销售、研发等业务部人员。
③全面预算管理执行机构。预算执行机构以公司的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则建立，由各分厂和各个职能部门等构成。
（2）全面预算编制流程。集团层面确定预算的总体目标、预算编制要点，预算执行机构根据要求并结合本单位的实际情况编制年度预算草案，并上报集团。预算管理委员会办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行初步审查、汇总，编制出集团层面的年度预算方案，最终上报董事会审议批准。
（3）全面预算编制方式和方法。2018年，甲公司制定了“二上二下”的预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。为了改正公司在预算编制方法上出现的效率低下、反映的内容不客观、出现重大偏差的情况，2018年甲公司采用了全新的编制方法，即根据上一期预算执行情况和预测结果，按照12个月的编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，持续推进。
（4）绩效评价。2018年，甲公司制定了完善的绩效评价体系，包括制定绩效计划、执行绩效计划、实施绩效评价、编制绩效评价报告等程序。绩效计划制定后，经薪酬与考核委员会审核，最终报董事会审批。审批后的绩效计划，即使市场环境发生变化或者发生不可抗力等客观因素，也应该保持稳定，不予调整，并以正式文件下达执行。绩效管理工作机构根据计划的执行情况定期实施绩效评价和激励，并定期编制报告对实施结果进行反映。
假定不考虑其他因素。
?、根据资料（1），指出甲公司的全面预算管理组织架构是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
?、根据资料（2），指出甲公司的全面预算编制流程是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
?、根据资料（3），指出甲公司采用的全面预算编制方式和方法。
?、根据资料（4），指出甲公司的绩效评价程序是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
考题
甲公司是一重型设备生产企业，为了实施全面预算管理，对企业的业务流程和权责关系进行了重新梳理，同时加强了信息化建设与投资。相关资料如下：
（1）根据企业现有资源及其利用情况，确定企业的年度经营目标，进而作为全面预算的编制基础。
（2）在组织架构的设计方面。董事会是全面预算管理的日常机构，负责全面预算的编制、审核、控制、调整、分析和考评工作。
（3）甲公司下设的A事业部，只生产一种产品A。该产品每件售价为160元，每件变动成本为110元，固定成本总额为400000元。A事业部2019年度预算由甲公司管理层作出，A事业部只需要按照管理层的要求，遵循预算管理的原则去执行，2019年实现的利润预算指标是850000元。
（4）甲公司下设的B事业部，2019年为了灵活适应内外部环境变化，使预算编制更符合预算期经济活动需要，拟改变原来的以历史期经济活动为基础的预算编制方法。
假定不考虑其他因素。
要求：
1.指出甲公司采取的是哪种管理控制模式，并说明它的优点。
2.根据资料（1），判断甲公司经营目标的制定是否合理，并说明理由。
3.根据资料（2），指出甲公司组织架构的设计是否合理，如果不合理，说明理由。
4.根据资料（3），判断A事业部的预算编制方式的类型，并指出该预算编制方式的不足。
5.根据资料（3），计算A事业部2019年实现目标利润时的销售量。
6.根据资料（4），判断B事业部2019年的预算编制方法，并指出该预算编制方法的缺点。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。全面预算管理的有关资料如下：
（1）在预算编制方式上，2016年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
（2）在预算编制方法上，2016年10月，甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
（3）在预算审批程序上，2016年12月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案；2017年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
要求：
1.根据资料（1），指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
2.根据资料（2），指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
3.根据资料（3），指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明理由。
考题
企业全面预算编制时，各个预算都是由（）细化和分解而来的。A．生产预算B．现金预算C．资本预算D．企业战略
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