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位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:

(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。

(2)写字楼开发成本3000万元。

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。

(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租,租赁期从2010年7月1日到2012年6月30日,当年取得租金收入150万元。

(其他相关资料:该企业所在省规定,房地产开发费用的扣除比例为10%。)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。

(6)企业应缴纳的土地增值税。


参考答案

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考题 回答下列各题: 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2013年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 问:企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;

考题 位于市区的某国有工业企业,利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼,按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构的贷款证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元。(该写字楼所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10%,企业选择按照简易计税办法计算增值税)A.3980.25 B.665.56 C.8236.75 D.3938

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为( )万元。 A.1000 B.1500 C.2700 D.3000

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (5)应缴纳的土地增值税为( )万元。A.811.81 B.815.31 C.826.26 D.832.27

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。A.2000 B.2080 C.3146 D.4160

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (2)计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为( )万元。 A.1000 B.1500 C.2700 D.3000

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (3)计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为( )万元。 A.298 B.315 C.358 D.716

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为( )万元。 A.298 B.315 C.358 D.716

考题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。 A.2000 B.2080 C.3146 D.4160