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编制2003年12月安装该生产线的会计分录。
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考题
大华公司外购一台需要安装的设备。与该生产线有关的业务如下:(1)20×7年9月30日,为购买该生产设备专门向商业银行借入资金600 000元,并存入银行。该借款期限为2年,年利率5%,分期付息、到期一次还本。(2)20×7年9月30日,用上述借款购入待安装的设备。增值税专用发票上注明的买价为500 000元,增值税额为85 000元。另支付运费及其他费用15 000元。该待安装设备交付本公司安装部门安装。(3)安装设备时,领用本企业自产产品一批。该批产品实际成本为20 000元,计税价格为25 000元,增值税税率为17%。(4)安装工程人员应计工资20 000元,用银行存款支付其他安装费用5 000元。(5)20×7年12月31日,安装工程结束,并于当月投入使用。该生产线预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧,预计无残值。(6)20×9年12月31日,甲公司将该生产线出售,售价600 000。出售时用银行存款支付清理费用20 000元。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。要求:(1)编制甲公司20×7年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。(2)编制甲公司20×8年度计提折旧和利息的会计分录。(3)编制甲公司20×9年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)
考题
甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下:(1)20×1年9月30日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金500000元,并存入银行。该借款期限为2年,年利率9.6%,到期一次还本付息,不计复利。(2)20×1年9月30日,用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税额为68000元。另支付保险费及其他杂项费用32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。(3)安装生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%.(4)安装工程人员应计工资18000元,用银行存款支付其他安装费用16400元。(5)20×1年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(6)20×3年12月31日,甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用30000元,出售所得款项500000元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。要求:(1)编制甲公司20×1年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。(2)编制甲公司20×2年度计提折旧和利息的会计分录。(3)编制甲公司20×3年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。("应交税金"科目要求写出明细科目)
考题
甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下:(1)2005年1月1日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金500000元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,到期一次还本付息,不计复利,合同利率与实际利率一致。(2)2005年1月1日,用上述借款购人待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税额为68000元。另支付保险费及其他杂项费用32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。(3)安装生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%。(4)安装工程人员应计工资18000元。用银行存款支付其他安装费用16400元。(5)2005年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(6)2007年12月31日,甲公司将该生产线出售,出售时用银行存款支付清理费用30000元。出售所得款项500000元全部存人银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。要求:(1)编制甲公司2005年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录;(2)编制甲公司2006年度计提折旧和利息的会计分录;(3)编制甲公司2007年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)
考题
甲公司购置一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下:(1)2001年9月30日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金1 000 000元,并存入银行。该借款期限为2年,年利率为 9.6%,到期一次还本付息,不计复利。(2)2001年9月30日,用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为800 000元,增值税额为136 000元。另支付保险费及其他杂项费用64 000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。(3)安装生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为80 000元,税务部门核定的计税价格为160 000元,适用的增值税税率为17%。(4)安装工程人员应计工资36000元,用银行存款支付其他安装费用32800元。(5)2001年12月31日,安装工程结束,并随即投入行政管理部门使用。该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(6)2003年12月31日,甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用60 000元,出售所得款项1 000 000元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。假定在资产达到预定可使用状态前的利息都计入工程成本。要求:(1)编制甲公司2001年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录;(2)编制甲公司2002年度计提折旧和利息的会计分录;(3)编制甲公司2003年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目)
考题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人。甲公司2×17年至2×19年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2×17年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1030万元,增值税税额为133.9万元;发生保险费4万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2×17年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为11.8万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2×17年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为5年,预计净残值为6.8万元,采用年数总和法计提折旧。
(4)2×18年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线未来4年现金流量的现值为558.8万元;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为500万元。该生产线的预计尚可使用年限为4年,预计净残值为8.8万元,改为采用年限平均法计提折旧。
(5)2×19年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款122.95万元。
(6)2×19年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为4年,预计净残值为13万元,采用年限平均法计提折旧。2×19年12月31日,该生产线未发生减值。
要求:
(1)编制2×17年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2×17年12月与安装该生产线相关的会计分录。
(3)编制2×17年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2×18年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2×18年12月31日该生产线应计提的减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(6)编制2×19年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(7)计算2×19年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2×19年度该生产线改良后计提的折旧额。
(答案中的金额单位用万元表示,涉及“应交税费”科目,必须写出其相应地明细科目及专栏名称)
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