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已知:甲、乙、丙三个企业的相关资料如下:

资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3所示:

表3 现金与销售收入变化情况表 单位:万元

年度 销售收入 现金占用

2001 10200 680

2002 10000 700

2003 10800 690

2004 11100 710

2005 11500 730

2006 12000 750

资料二:乙企业2006年12月31日资产负债表(简表)如表4所示:

乙企业资产负债表(简表)

表4 2006年12月31日 单位:万元

资产

现金 750

应收账款 2250

存货 4500

固定资产净值 4500

资产合计 12000

负债和所有者权益

应付费用 1500

应付账款 750

短期借款 2750

公司债券 2500

实收资本 3000

留存收益 1500

负债和所有者权益合计 12000

该企业2007年的相关预测数据为:销售收入20000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1000元,每元销售收入占用变动现金0.05,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表5所示:

表5 现金与销售收入变化情况表 单位:万元

年度 年度不变资金(a) 每元销售收入所需变动资金(b)

应收账款 570 0.14

存货 1500 0.25

固定资产净值 4500 0

应付费用 300 0.1

应付账款 390 0.03

资料三:丙企业2006年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2007年保持不变,预计2007年销售收入为15000元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2007年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个:

方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2006年每股股利(D0)为0.5元,预计股利增长率为5%。

方案2:发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为33%。

假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。

要求:

(1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标:

①每元销售收入占用变动现金;②销售收入占用不变现金总额。

(2)根据资料二为乙企业完成下列任务:

①按步骤建立总资产需求模型;②测算2007年资金需求总量;③测算2007年外部筹资量。 (3)根据资料三为丙企业完成下列任务:

①计算2007年预计息税前利润;②计算每股收益无差别点;③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策,并说明理由;④计算方案1增发新股的资金成本。


参考答案

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考题 甲、乙两家药品批发企业与丙药品零售连锁企业有多年业务关系。甲批发企业业务员林某个人相关信息资料(身份证复印件、授权委托书等)及所属企业相关资质材料(药品经营许可证、营业执照等)在丙药品零售企业均已建档保存。近日,丙零售企业发现长期从乙批发企业购进的某中成药出现断货,而甲批发企业尚有库存。于是,丙零售企业欲向甲批发企业购买甲批发企业派出另一业务员张某到丙零售企业洽谈,并根据丙零售企业的要求,签订交易合同,并向丙零售企业提供该药品。根据《药品流通监督管理办法》,关于丙零售企业从甲批发企业购进该中成药的说法,正确的是()A.丙零售企业曾购进和经营该中成药,故该药不属于丙零售企业的首营品种。丙零售企业原先已有甲批发企业相关资料留存,不需要甲批发企业再另外提供其他资料就可直接购进B.丙零售企业新换供应商,该药品属于丙零售企业的首营品种,应得到原供应商乙批发企业同意方可购进C.丙零售企业曾购进和经营该中成药,故该药品不属于首营品种,但需要甲批发企业提供加盖本企业原印章的授权书后方可购进D.丙零售企业应按首营企业购进要求,审核甲批发企业全部资料后方可从甲批发企业购进

考题 已知:甲、乙、丙三个企业的相关资料如下:资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表5-17所示:表5-17甲企业现金与销售收入变化情况表资料二:乙企业2016年12月31日资产负债表(简表)如表5-18所示:乙企业2017年的相关预测数据为:销售收入20000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表5-19所示:资料三:丙企业2016年年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2017年保持不变,预计2017年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2017年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个:方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2016年每股股利(DO)为0.5元,预计股利增长率为5%;方案2:发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为25%。假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。要求:(1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标:①每元销售收入占用变动现金;②销售收入占用不变现金总额。(2)根据资料二为乙企业完成下列任务:①按步骤建立总资金需求模型;②测算2017年资金需求总量;③测算2017年外部融资需求量。(3)根据资料三为丙企业完成下列任务:①计算2017年预计息税前利润;②计算每股收益无差别点息税前利润;③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策,并说明理由;④计算方案1增发新股的资本成本率。

考题 已知:甲、乙、丙三个企业的相关资料如下: 资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表1所示: 表1         现金与销售收入变化情况表          单位:万元 资料二:乙企业2019年12月31日资产负债表(简表)如表2所示: 乙企业资产负债表(简表) 表2           2019年12月31日            单位:万元 该企业2020年的相关预测数据为:销售收入20000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表3所示: 表3        占用资金与销售收入变化情况表         单位:万元 资料三:丙企业2019年年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2020年保持不变,预计2020年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2020年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个: 方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2019年每股股利(D0)为0.5元,预计股利增长率为5%。 方案2:平价发行5年期债券850万元,票面利率10%,每年付息一次,到期一次还本,适用的企业所得税税率为25%。 假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。 要求: (1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标: ①每元销售收入占用变动现金; ②销售收入占用不变现金总额。 (2)根据资料二为乙企业完成下列任务: ①按步骤建立总资产需求模型; ②测算2020年资金需求总量; ③测算2020年外部筹资量。 (3)根据资料三为丙企业完成下列任务: ①计算2020年预计息税前利润; ②计算每股收益无差别点; ③根据每股收益无差别点法作出最优筹资方案决策,并说明理由; ④计算方案1增发新股的资本成本。

考题 已知乙公司相关资料如下: 资料一:乙公司历史上营业收入与资金占用之间的关系如下表所示: 单位:万元 资料二:乙公司2020年预计营业收入增长10%,营业净利率为20%,股利支付率为30%。 要求: (1)运用高低点法,建立乙公司资金需求模型。 (2)运用资金习性预测法,预测乙公司2020年资金需求总量。 (3)预测乙公司2020年实现的利润留存。 (4)预测乙公司2020年需要外部筹集的资金量。

考题 已知:甲、乙、丙三个企业的相关资料如下: 资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表5-17所示: 表5-17甲企业现金与销售收入变化情况表 资料二:乙企业2016年12月31日资产负债表(简表)如表5-18所示: 乙企业2017年的相关预测数据为:销售收入20000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元, 其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表5-19所示: 资料三:丙企业2016年年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2017年保持不变,预计2017年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。 该企业决定于2017年年初从外部筹集资金850万元。 具体筹资方案有两个: 方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2016年每股股利(DO)为0.5元,预计股利增长率为5%; 方案2:发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为25%。 假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。 要求: (1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标: ①每元销售收入占用变动现金; ②销售收入占用不变现金总额。 (2)根据资料二为乙企业完成下列任务: ①按步骤建立总资金需求模型; ②测算2017年资金需求总量; ③测算2017年外部融资需求量。 (3)根据资料三为丙企业完成下列任务: ①计算2017年预计息税前利润; ②计算每股收益无差别点息税前利润; ③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策,并说明理由; ④计算方案1增发新股的资本成本率。

考题 已知:甲、乙、丙三个企业的相关资料如下: 资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示: 现金占用与销售收入变化情况表 单位:万元 该企业2020年的相关预测数据为:销售收入20000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示: 占用资金与销售收入变化情况表 资料三:丙企业2019年年末总股数为300万股,无优先股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2020年保持不变,预计2020年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2020年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个: 方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2019年每股股利(D0)为0.5元,预计股利增长率为5%。 方案2:平价发行5年期债券850万元,票面利率10%,每年付息一次,到期一次还本。 假定上述两个方案的筹资费用均忽略不计,适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标: ①每元销售收入占用变动现金; ②销售收入占用不变现金总额。 (2)根据资料二为乙企业完成下列任务: ①按步骤建立总资产需求模型; ②测算2020年资金需求总量; ③测算2020年外部筹资额。 (3)根据资料三为丙企业完成下列任务: ①计算2020年预计息税前利润; ②计算每股收益无差别点的息税前利润; ③根据每股收益分析法作出最优筹资方案决策,并说明理由; ④计算方案1增发新股的资本成本。

考题 已知某企业一台设备分批轮换生产甲、乙、丙三种产品,有关资料如下: 序号 产品 全年需用量(A) 每次调整准备成本(S) 单位储存成本(C) 每天生产量(X) 每天发出量(Y) 1 2 3 甲 乙 丙 1000 500 800 50 30 40 2 1 1 25 15 20 10 5 10 请确定甲、乙、丙三种产品的最优生产批量

考题 22、已知甲、乙、丙三个同类型企业职工的平均工资水平相同,但工资的标准差分别是50元、60元和70元,则三个企业职工平均工资的代表性是()。A.甲好于乙,乙好于丙B.乙好于甲,甲好于丙C.丙好于乙,乙好于甲D.三个企业职工平均工资的代表性无差异