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某企业2009年度投资收益发生100万元,其中境内被投资企业分回收益60万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2009年应纳所得税额为( )万元。

A.32.5

B.25.31

C.12.81

D.23.75


参考答案

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考题 某企业2010年度投资收益发生240万元,其中境内投资企业分回收益160万元;国库券转让收益30万元;境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20%)。另有境内生产经营所得60万元,该企业2010年应纳所得税额为(25.63)万元。

考题 某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元;2010年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为(58.75)万元。

考题 某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元,2009年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%);国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%,2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。A.35B.31.25C.26.25D.28.75

考题 某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元;2010年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为( )万元。A.35B.52.5C.48.75D.58.75

考题 北京市某企业2009年主营监务收入1980万,主营业务成本880万元,转让专利技术取得收人700万元,成本148万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元,已知境外已纳所得税8万元。要求:(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。(2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。

考题 某居民企业2009年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A.26B.9C.15D.18

考题 北京市某企业2019年主营业务收入1980万元,主营业务成本880万元,转让专利技术取得收入700万元,成本148万元,税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元,已知境外已纳所得税8万元。 要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)计算该企业当年境内所得应纳所得税额。

考题 某企业2017 年度投资收益发生120 万元,其中境内投资企业分回收益80 万元,国库券转让收益15 万元,境外投资企业分回收益25 万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30 万元,另转让持有的M 企业的股权未作账务处理,投资成本100 万元,转让价格为200 万元。转让时M 企业的未分配利润为60 万元,该企业持股40%。该企业2017 年应纳的企业所得税额为( )万元。A.32.5 B.25.31 C.31.81 D.37.81

考题 甲市某居民企业 2015 年度经税务机关核定境内亏损 20 万元,2016 年主营业务收入 1000 万元,主营业务成本 700 万元,税金及附加 60 万元,从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益 80 万元;国库券转让收益 50 万元;2016 年境外营业机构亏损 30 万元。当年企业无其他纳税调整事项,不考虑其他因素调整项目,该企业2016 年应纳企业所得税( )万元。A. 67.5 B. 60 C. 72.5 D. 87.5