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某市自兴商贸有限公司(一般纳税人)职工张三从2007年起承包自兴公司,承包协议约定张三每年固定上缴利润40万元,剩余部分归张三所有。张三承包后仍从自兴公司取得固定工资3500元/月。

2008年自兴公司经营情况如下:

(1)销售甲类货物不含税收入1200万元,在销售货物的同时提供运输劳务取得收入234万元。

(2)将外购乙类货物对外投资,与B企业成立一联营企业C,拥有C企业40%的股权。经查,乙类货物的成本300万元,同类市价为330万元。

(3)出租空余办公楼取得年租金l20万元,企业其他自用房产共计原值5000万元。

(4)企业利润表上营业成本800万元;销售费用、管理费用(不含税金)、财务费用共计300万元。财务费用中向其他企业借款400万元支付利息40万元(银行同类同期贷款年利率6%)。

管理费用(不含税金)、销售费用中列支的企业员工的合理工资l00万元,计提并使用的职工福利支出15万元,计提工会经费支出2万元,实际并未上缴工会经费,计提并使用的职工教育经费支出3万元。

(5)由于库存不足,年底企业购进甲类货物发生进项税额共计110万元,并支付运费l0万元,同时取得运费发票。

(6)经核定的上年亏损为30万元。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算自兴公司业2008年的可抵扣的进项金额;

(2)计算自兴公司2008年的销项税额;

(3)计算自兴公司2008年应缴纳的增值税;

(4)计算自兴公司2008年应缴纳的营业税;

(5)计算自兴公司2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

(6)计算自兴公司2008年应缴纳的房产税(核定一次减除率20%);

(7)计算自兴公司2008年税前可扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计;

(8)计算自兴公司2008年应纳税所得额;

(9)计算自兴公司2008年应缴纳的企业所得税;

(10)计算张三2008年个人所得税应纳税所得额(假设计算会计利润时执行新会计准则);

(11)计算张三2008年应纳个人所得税额。


参考答案

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考题 单选题总承包企业自收到劳务分包承包人依照约定提交的结算之日起()日内完成审核,并书面答复承包人。A 25B 26C 27D 28