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题目内容
(请给出正确答案)
某公司拟投资新建一个工业项目,投资估算到开工的时间按一年考虑,预计从项目建设开始计算期10年,项目建设期3年,投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下:
1.主要生产项目5200万元。其中:建筑工程费2850万元,设备购置费1670万元,安装工程费680万元。
2.辅助生产项目2900万元。其中:建筑工程费1250万元,设备购置费900万元,安装工程费750万元。
3.公用工程1700万元。其中:建筑工程费1040万元,设备购置费550万元,安装工程费110万元。
4.环保工程930万元。其中:建筑工程费450万元,设备购置费390万元,安装工程费90万元。
5.工程建设其他费用210万元。
6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%,预计建设期物价年平均上涨率为6%。
7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元,贷款年利率为6%(按月计息),还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入,即第一年投入30%,第二年投入50%,第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产,使用年限10年,残值率为3%,按直线法计提折旧。
8.预计项目投产后定员1200人,每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集,拟在运营期第1年贷入60%,第2年贷入40%,流动资金贷款年利率为3%(按年计息),还款方式为运营期内每年末只还所欠利息,项目期末偿还本金。
问题:
1.完成该项目固定资产投资估算表。
2.列式计算基本预备费、价差预备费。
3.列式计算建设期贷款利息。
4.用分项详细估算法估算建设项目的流动资金,并估算该项目的总投资。
5.编制该项目的总成本费用估算表。
(表内数字一律取整数,其他结果保留2位小数)
1.主要生产项目5200万元。其中:建筑工程费2850万元,设备购置费1670万元,安装工程费680万元。
2.辅助生产项目2900万元。其中:建筑工程费1250万元,设备购置费900万元,安装工程费750万元。
3.公用工程1700万元。其中:建筑工程费1040万元,设备购置费550万元,安装工程费110万元。
4.环保工程930万元。其中:建筑工程费450万元,设备购置费390万元,安装工程费90万元。
5.工程建设其他费用210万元。
6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%,预计建设期物价年平均上涨率为6%。
7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元,贷款年利率为6%(按月计息),还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入,即第一年投入30%,第二年投入50%,第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产,使用年限10年,残值率为3%,按直线法计提折旧。
8.预计项目投产后定员1200人,每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集,拟在运营期第1年贷入60%,第2年贷入40%,流动资金贷款年利率为3%(按年计息),还款方式为运营期内每年末只还所欠利息,项目期末偿还本金。
问题:
1.完成该项目固定资产投资估算表。
2.列式计算基本预备费、价差预备费。
3.列式计算建设期贷款利息。
4.用分项详细估算法估算建设项目的流动资金,并估算该项目的总投资。
5.编制该项目的总成本费用估算表。
(表内数字一律取整数,其他结果保留2位小数)
参考答案
参考解析
解析:问题1:
问题2:
基本预备费=10940×15%=1641(万元)
价差预备费=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]
=1900(万元)
问题3:
贷款实际年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%
建设期贷款利息:
第1年应计利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(万元)
第2年应计利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%+23×6.17%=172.53(万元)
第3年应计利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%
=291.15(万元)
建设期贷款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(万元)
问题4:
1.应收账款=8300÷(360÷30)=691.67(万元)
2.现金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(万元)
3.存货:
外购原材料、燃料=6500÷(360+40)=722.22(万元)
在产品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(万元)
产成品=8300÷(360÷40)=922.22(万元)
存货=722.22+924.44+922.22=2568.88(万元)
4.应付账款=6500÷(360÷30)=541.67(万元)
流动资产=691.67+138.89+2568.88=3399.44(万元)
流动负债=541.67(万元)
流动资金估算额=3399.44-541.67=2857.77(万元)
项目总投资=14991+2857.77=17848.77(万元)
问题5:
年折旧费=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(万元)
长期借款利息=(5000+510)×[(1+6.17%)6-1]=2381.55(万元)
第4年流动资金贷款利息=2857.77×60%×3%=51.44(万元)
第5~10年流动资金贷款利息=2857.77×3%=85.73(万元)
解析:
该案例以编制固定资产投资估算表为核心考点,同时涉及分项详细估算法估算流动资金、编制项目总成本费用估算表等知识点,综合性较强。具体考核点如下:
问题1按照基础数据所列项目将工程费用的各分项费用准确地填入估算表的相应位置,并计算出横向和纵向的合计项目;按照问题2的要求,列式计算出基本预备费和涨价预备费,填入估算表中,并在表中计算预备费总额;按照问题3的要求,列式计算各年建设期贷款利息,将各年建设期贷款利息总额填入估算表相应位置;计算各项费用总计与合计,由此得到该项目固定资产投资估算总额。
问题4根据基础数据运用分项详细估算法分别估算出流动资产总额、流动负债总额,进而计算出流动资金估算额。
![](https://cdn.niusouti.com/images/c614bec1da9e9f25_img/a7ecdb29f28dfb19.png)
问题2:
基本预备费=10940×15%=1641(万元)
价差预备费=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]
=1900(万元)
问题3:
贷款实际年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%
建设期贷款利息:
第1年应计利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(万元)
第2年应计利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%+23×6.17%=172.53(万元)
第3年应计利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%
=291.15(万元)
建设期贷款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(万元)
问题4:
1.应收账款=8300÷(360÷30)=691.67(万元)
2.现金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(万元)
3.存货:
外购原材料、燃料=6500÷(360+40)=722.22(万元)
在产品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(万元)
产成品=8300÷(360÷40)=922.22(万元)
存货=722.22+924.44+922.22=2568.88(万元)
4.应付账款=6500÷(360÷30)=541.67(万元)
流动资产=691.67+138.89+2568.88=3399.44(万元)
流动负债=541.67(万元)
流动资金估算额=3399.44-541.67=2857.77(万元)
项目总投资=14991+2857.77=17848.77(万元)
问题5:
年折旧费=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(万元)
长期借款利息=(5000+510)×[(1+6.17%)6-1]=2381.55(万元)
第4年流动资金贷款利息=2857.77×60%×3%=51.44(万元)
第5~10年流动资金贷款利息=2857.77×3%=85.73(万元)
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解析:
该案例以编制固定资产投资估算表为核心考点,同时涉及分项详细估算法估算流动资金、编制项目总成本费用估算表等知识点,综合性较强。具体考核点如下:
问题1按照基础数据所列项目将工程费用的各分项费用准确地填入估算表的相应位置,并计算出横向和纵向的合计项目;按照问题2的要求,列式计算出基本预备费和涨价预备费,填入估算表中,并在表中计算预备费总额;按照问题3的要求,列式计算各年建设期贷款利息,将各年建设期贷款利息总额填入估算表相应位置;计算各项费用总计与合计,由此得到该项目固定资产投资估算总额。
问题4根据基础数据运用分项详细估算法分别估算出流动资产总额、流动负债总额,进而计算出流动资金估算额。
更多 “某公司拟投资新建一个工业项目,投资估算到开工的时间按一年考虑,预计从项目建设开始计算期10年,项目建设期3年,投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下: 1.主要生产项目5200万元。其中:建筑工程费2850万元,设备购置费1670万元,安装工程费680万元。 2.辅助生产项目2900万元。其中:建筑工程费1250万元,设备购置费900万元,安装工程费750万元。 3.公用工程1700万元。其中:建筑工程费1040万元,设备购置费550万元,安装工程费110万元。 4.环保工程930万元。其中:建筑工程费450万元,设备购置费390万元,安装工程费90万元。 5.工程建设其他费用210万元。 6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%,预计建设期物价年平均上涨率为6%。 7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元,贷款年利率为6%(按月计息),还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入,即第一年投入30%,第二年投入50%,第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产,使用年限10年,残值率为3%,按直线法计提折旧。 8.预计项目投产后定员1200人,每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集,拟在运营期第1年贷入60%,第2年贷入40%,流动资金贷款年利率为3%(按年计息),还款方式为运营期内每年末只还所欠利息,项目期末偿还本金。 问题: 1.完成该项目固定资产投资估算表。 2.列式计算基本预备费、价差预备费。 3.列式计算建设期贷款利息。 4.用分项详细估算法估算建设项目的流动资金,并估算该项目的总投资。 5.编制该项目的总成本费用估算表。 (表内数字一律取整数,其他结果保留2位小数) ” 相关考题
考题
已知某投资项目的项目计算期是10年,资金于建设起点一次投入,当年完工并投产。经预计该项目包括建设期的静态投资回收期是6年,则按内部收益率确定的年金现值系数是()。
A、10B、6C、4D、2.5
考题
已知某投资项目的项目计算期为5年,资金于建设起点一次投入,当年完工并投产,投产每年现金净流量相等,经预计该项目包括建设期的静态投资回收期为1.6年,则按内部收益率确定的年金现值系数是3.4。( )A.正确B.错误
考题
已知某投资项目的项目计算期为5年,资金于建设起点一次投入,当年完工并投产,投产每年净现金流量相等,预计该项目包括建设期的静态投资回收期为1.6年,则按内部收益率确定的年金现值系数是3.4。 ( )A.正确B.错误
考题
对于项目投资而言,下列说法不正确的是( )。A.计算期=建设期+运营期B.运营期=试产期+达产期C.达产期是指从投产至达到设计预期水平间的时间D.从投产日到终结点之间的时间间隔称为运营期
考题
已知某投资项目的项目计算期是8年,资金于建设起点一次投入,当年完工并投产,若投产后每年的现金净流量相等,经预计该项目包括建设期的静态投资回收期是2.5年,则按内部收嵛搴确定的年会现信系数县( )。A.3.2B.5.5C.2.5D.4
考题
已知某投资项目的项目计算期是8年,资金于建设起点一次投入,当年完工并投产。经预计该项目包括建设期的静态投资回收期是2.5年,则按内部收益率确定的年金现值系数是( )。A.3.2B.5.5C.2.5D.4
考题
某企业拟建一个市场急需产品的工业项目。建设期1 年,运营期6 年。项目建成当年投产。当地政府决定扶持该产品生产的补贴收入100 万元。其他基本数据如下:
1.建设投资1000 万元。预计全部形成固定资产(包含可抵扣固定资产进项税额100 万元),固定资产使用年限10 年,按直线法折旧,期末残值率4%,固定资产余值在项目运营期末收回。投产当年又投资人资本金200 万元作为运营期的流动资金。
2.正常年份年营业收入为800 万元(其中销项税额100 万元),经营成本300 万元(其中进项税额50 万元),税金附加按应纳增值税的10%计算,所得税率为25%,行业基准收益率10%,基准投资回收期6 年。
企业投资者期望的最低可接受所得税后收益率为15%。
3.投产第1 年仅达到设计生产能力的80%,预计这一年的营业收入及其所含销项税额、经营成本及其进项
税额为正常年份的80%。以后各年均达到设计生产能力。
4.运营的第4 年,预计需花费30 万元(无可抵扣进项税额)更新新型自动控制设备配件,才能维持以后的正常运营需要,该维持运营投资按当期费用计入年度总成本。
问题:
1.编制拟建项目投资现金流量表。
2.计算项目的静态投资回收期。
3.计算项目的财务净现值。
4.从财务角度分析拟建项目的可行性。
考题
关于项目投资,下列说法正确的是()。A.项目计算期=建设期+达产期
B.项目计算期=试产期+建设期
C.达产期是指项目投入生产运营达到设计预期水平后的时间
D.从达产日到终结点之间的时间间隔称为运营期
考题
关于静态投资回收期的说法,正确的是( )。A.静态投资回收期需考虑资金时间价值
B.静态投资回收期不可以自项目建设开始年算起
C.静态投资回收期是指在不考虑资金时间价值的条件下,以项目方案的净收益回收其总投资(包括建设投资和流动资金)所需要的时间
D.静态投资回收期不可以自项目投产年开始算起
考题
就一个由财政投资的建设项目来看,如果该项目当年开工,当年建成投产,则当年财政对该项目的基本建设拨款额与投资额之间具有如下关系( )A、拨款额大于投资额B、拨款额小于投资额C、拨款额等于投资额D、拨款额与投资额无关
考题
某企业拟投资新建一个项目,在建设起点开始投资,历经两年后投产,试产期为1年,主要固定资产的预计使用寿命为10年。 据此,可以估算出该项目的如下指标: (1)建设期; (2)运营期; (3)达产期; (4)项目计算期。
考题
某项目建设投资为1000万元,流动资金为200万元,建设当年即投产并达到设计生产能力,年净收益为340万元。则该项目的静态投资回收期为( )年。A、7.14B、3.53C、2.94D、2.35
考题
某企业拟建一个市场急需产品的工业项目。建设期1年,运营期6年。项目建成当年投产。当地政府决定扶持该产品生产的启动经费100万元。其他基本数据如下:1.建设投资1000万元。预计全部形成固定资产,固定资产使用年限10年,期末残值100万元。投产当年又投入资本金200万元作为运营期的流动资金。2.正常年份年营业收入为800万元,经营成本300万元产品营业税及附加税率为6%,所得税率为33%,行业基准收益率10%,基准投资回收期6年。3.投产第1年仅达到设计生产能力的80%,预计这一年的营业收入、经营成本和总成本均按正常年份的800名计算。以后各年均达到设计生产能力。4.运营的第3年预计需更新新型自动控制设备购置投资500万元才能维持以后的正常运营需要。从财务角度分析拟建项目的可行性。
考题
投资项目评价用的建设期是()所需的时间。A、从项目有投资意向起到项目建成投产止B、从项目决策通过起到项目建成投产止C、从项目资金正式投入起到项目建成投产止D、从项目破土动工起到项目建成投产止
考题
单选题下列关于建设项目投资回收期的说法,正确的是( )。A
建设项目投资回收期是指以建设项目的净收益回收建设项目投资所需要的时间B
建设项目投资回收期一般以年为单位,并从建设项目投产开始年算起C
投资回收期越长,则建设项目的盈利和抗风险能力越好D
投资回收期指标的缺点是计算复杂
考题
问答题某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设期1年,运营期6年。项目投产第一年可获得当地政府扶持该产品生产的补贴收入100万元。项目建设的其他基本数据如下: 1.项目建设投资估算1000万元,预计全部形成固定资产(包含可抵扣固定资产进项税额80万),固定资产使用年限10年,按直线法折旧,期末净残值率4%,固定资产余值在项目运营期末收回。投产当年需要投入运营期流动资金200万元: 2.正常年份年营业收入为678万元(其中销项税额为78万),经营成本为350万元(其中进项税额为25万);税金附加按应纳增值税的10%计算,所得税税率为25%;行业所得税后基准收益率为10%,基准投资回收期为6年,企业投资者可接受的最低所得税后收益率为15%: 3.投产第一年仅达到设计生产能力的80%,预计这一年的营业收入及其所含销项税额、经营成本及其所含进项税额均为正常年份的80%;以后各年均达到设计生产能力; 4.运营第4年,需要花费50万元(无可抵扣进项税额)更新新型自动控制设备配件,维持以后的正常运营,该维持运营投资按当期费用计入年度总成本。 【问题】 1.编制拟建项目投资现金流量表: 2.计算项目的静态投资回收期;
考题
单选题某项目建设投资为1000万元,流动资金为200万元,建设期为1年,当年即投产并达到设计生产能力,年净收益为340万元,则该项目的静态投资回收期为()年。A
7.14B
3.53C
2.94D
4.53
考题
单选题某项目总投资为1200万元,建设当年即投产并达到设计生产能力,年净收益为340万元。则该项目的静态投资回收期为()年。A
7.14B
3.53C
2.94D
2.35
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