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题目内容
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依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。
A.被分立资产的公允价值
B.被分立资产的账面净值
C.被分立资产的账面原值
D.被分立资产的评估价值
B.被分立资产的账面净值
C.被分立资产的账面原值
D.被分立资产的评估价值
参考答案
参考解析
解析：企业分立，一般性税务处理方法下，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
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考题
当被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易总额的85%时,下列说法中正确的有( )。
A、分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由被分立企业承继C、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补
考题
被分立企业的股东取得分立企业的股权,如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权,,以下说法正确的是( )。
A、新股的计税基础应以放弃旧股的计税基础确定B、直接将新股总投资成本确定为零C、以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例要先调整减低原持有的旧股的成本D、将调整减低的投资成本平均分配到新股上
考题
根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
考题
下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有( )。A．被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D．分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整E．分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失
考题
被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下()方法中选择确定：A.直接将“新股”的计税基础确定为零B.按照历史成本确定C.按照市场价格确定D.以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。
考题
按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得B．被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或者全部资产，计算被分立资产的财产转让所得D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按原来资产的账面价值确定成本
考题
关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（ ）。A．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立D．分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
考题
企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项说法符合税法规定的有（ ）。A.被分立企业对分立出去的资产确认资产转让所得
B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补
考题
下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是( )。A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
B.分立企业和被分立企业均不确认所得
C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
考题
下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（ ）。A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
考题
下列关于企业分立的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
考题
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
考题
下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是( )。A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
B、分立企业和被分立企业均不确认所得
C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
考题
下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业净资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补
C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配, 由分立企业继续弥补
D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补
考题
对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有（ ）。A.被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失
B.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
C.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
考题
下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
考题
被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）A、企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件B、企业最近一个年度的公证会计师审计报告C、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告D、企业债务处理或归属情况说明
考题
下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。A、企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B、企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C、企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D、企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
考题
关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定B、分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础C、发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失D、被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理E、企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（ ）。A分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失B分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理C被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理D企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
考题
多选题被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）A企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件B企业最近一个年度的公证会计师审计报告C被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告D企业债务处理或归属情况说明
考题
多选题企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，处理的规则有（ ）。A分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继C被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D重组交易各方按前5条规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础
考题
多选题下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。A发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补E企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额85％时，被分分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。
考题
多选题下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。A企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的表述中，正确的有（）。A被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补B分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定E企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
考题
判断题企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业以前年度亏损可以按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。（）A
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