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某白酒制造企业2015年取得收入4000万元,向广告公司支出广告费用500万元,广告已经制作且取得广告公司发票,2013年,2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元,该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用(  )万元。

A.500
B.605
C.660
D.600

参考答案

参考解析
解析:本题的考核点是广告费扣除限额。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=4000×15%=600(万元),广告费可以扣除金额为600万元。
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考题 2009年10月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元,发生广告制作支出14万元,向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54万元,购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元,同时发生资料费支出2万元。2009年10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.6

考题 某轮胎生产企业2008年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元,当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元,业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用为( )万元A.855B.885C.880D.900

考题 某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元,向某企业收取广告性赞助费125万元,支付给电视台广告发布费3885万元,发生广告制作费250万元,发生广告设计费140万元;举办培训班取得培训收入60万元,其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。A.63.80B.258.05C.258D.68.90

考题 某企业本年度计算的应交所得税为30万元,所得税税率为30%,本年度发生超标广告费用6万元,分得联营方税后利润5万元(双方所得税税率一致),发生各种资产减值准备4万元,在上述条件下,该企业本年度所得税费用计算错误的有() A.30万元B.20万元C.27万元D.25万元

考题 2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为( )。A.150万元B.100.6万元C.100万元D.101.4万元

考题 某企业年度总收入是3000万元,年度利润总额是2000万元。在一次赈灾中,该企业向灾区捐赠了500万元。根据《企业所得税法》的规定,该企业可享受的税收优惠待遇是()。A.在计算企业所得税时扣除500万元 B.在计算企业所得税时扣除360万元 C.在计算企业所得税时扣除240万元 D.免除企业所得税

考题 某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。A.21 B.21.25 C.30 D.50

考题 某企业2011年取得的销售收入为1000万元,广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年,该企业取得销售收入1200万元,广告费支出额为80万元,按照税法规定,企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。A:调增100 B:调减100 C:调增250 D:调减250

考题 (2013年)某商贸企业2012年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。 A.200 B.220 C.400 D.520

考题 某工业企业2017年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2018年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A.120 B.200 C.280 D.300

考题 某白酒制造企业2018取得收入4000万元,向广告公司支出广“告费用500万元,广告已经制作且取得广告公司发票,2013年,2017年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元,该企业计算2018年企业所得税时可以扣除广告费用()万元。 A.500 B.605 C.660 D.600

考题 某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元,取得仓库不含税租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费400万元,业务宣传费250万元,则该企业2018年度计算企业所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。A.450 B.500 C.600 D.650

考题 2019年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入 3000万元,广告费支出 400万元,上年结转广告费 60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( )万元。A.460 B.510 C.450 D.340

考题 某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元,出租一批货车取得收入18万元,取得投资收益30万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是( )。 A.227.7万元 B.226万元 C.225万元 D.232.2万元

考题 甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。 甲企业下列支出中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是()。A、支付司法机关罚金20万元B、支付给客户的违约金10万元C、向某希望小学捐款100万元D、计提准备金50万元

考题 某企业年度总收入是3000万元,年度利润总额是2000万元。在一次赈灾中,该企业向灾区捐赠了500万元。根据《企业所得税法》的规定,该企业可享受的税收优惠待遇是()。A、在计算企业所得税时扣除500万元B、在计算企业所得税时扣除360万元C、在计算企业所得税时扣除240万元D、免除企业所得税

考题 某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元,实际发生广告费和业务宣传费支出300万元,则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费()万元。A、20万元B、80万元C、150万元D、300万元

考题 A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2014年度企业的生产经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元; (2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元; (3)销售费用800万元,其中广告费600万元; (4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元; (5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%),汇兑损失20万元; (6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元; (7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元。 根据上述资料,回答下列问题: 企业所得税前可以扣除的广告费用金额为()万元。A、600B、500C、0D、918

考题 某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2014年取得销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2014年实际发生广告费7000万元,则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A、3000B、3044.5C、7000D、6003

考题 单选题2018年某化妆品制造企业(居民企业)取得销售收入2000万元,广告费支出450万元,上年结转广告费150万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年准予税前扣除的广告费是( )万元。A 150B 300C 450D 600

考题 单选题某设备生产企业2019年销售货物取得收入1500万元,出租一批货车取得收入18万元,取得投资收益30万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是()万元。A 227.7B 226C 225D 232.2

考题 单选题某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。A 21B 21.25C 30D 50

考题 单选题某医药制造企业2018年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A 150B 450C 500D 900

考题 单选题甲企业2017年结转未扣除广告费12万元,2018年,取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元,实际发生广告费支出4万元,则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。A 4B 12C 16D 18

考题 单选题某生产企业2016年销售货物取得收入1518万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是( )。A 227.7万元B 226万元C 225万元D 232.2万元

考题 单选题某商贸公司2014年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元,广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。A 200B 220C 400D 520

考题 单选题某商贸公司2012年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是(  )万元。[2013年真题]A 200B 220C 400D 520