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美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入:
(1)1月份取得工资薪金50000元;
(2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元;
(3) 1月份取得现金方式的餐补10000元;
(4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元;
(5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元;
(6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税( ) 元。

A.82440
B.79540
C.103995
D.92940

参考答案

参考解析
解析：琳达是我国的非居民个人，非居民个人1个月内取得股权激励所得，单独按照规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税(一个公历年度内的股权激励所得应合并计算)，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，计算公式如下:当月股权激励所得应纳税额=[ (本公历年度内股权激励所得合计额+6) x适用税率-速算扣除数]x 6-本公历年度内股权激励所得已纳税额。琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税.=[(36-1)* 10000/6*35%-71601*6=79540 (元)
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考题 我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为400万元。 （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。 （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。A.100 B.110 C.80 D.150
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入： （1）每月应税工资50000元； （2）每月实报实销的住房补贴15000元； （3）每月现金方式的餐补10000元； （4）取得境内一次性稿酬3000元； （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股； 2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元； （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。 A.308 B.180 C.440 D.336
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入： （1）每月应税工资50000元； （2）每月实报实销的住房补贴15000元； （3）每月现金方式的餐补10000元； （4）取得境内一次性稿酬3000元； （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股； 2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元； （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。 A.120 B.0 C.300 D.150
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: (1)1月份取得工资薪金50000元; (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元; (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元; (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元; (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元; (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达取得股息收人应缴纳个人所得税( ) 元。 A.120 B.0 C.300 D.150
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: (1)1月份取得工资薪金50000元; (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元; (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元; (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元; (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元; (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达稿酬所得应缴纳的个人所得税( ) 元。A.50.4 B.180 C.440 D.336
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: (1)1月份取得工资薪金50000元; (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元; (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元; (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元; (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元; (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达取得的董事费应缴纳的个人所得税()元。 A.4800 B.5500 C.4340 D.4000
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: (1)1月份取得工资薪金50000元; (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元; (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元; (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元; (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元; (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达股票转让所得应缴纳个人所得税( ) 元。 A.11800 B.30000 C.60000 D.0
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考题 未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.8 B.10 C.18 D.20
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入： （1）每月应税工资50000元； （2）每月实报实销的住房补贴15000元； （3）每月现金方式的餐补10000元； （4）取得境内一次性稿酬3000元； （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股； 2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元； （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达取得的董事费应缴纳个人所得税（）元。 A.4800 B.5500 C.6400 D.4000
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考题 在我国无住所的非居民个人汤姆，2019年7月在我国境内出版一篇小说，取得稿酬收入60000元。汤姆应在我国缴纳个人所得税（ ）元。A.6720 B.5740 C.4490 D.8490
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司, 2019年在我国居住未满183天,是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入: (1)1月份取得工资薪金50000元; (2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元; (3) 1月份取得现金方式的餐补10000元; (4) 5月份取得境内一次性稿酬3000元; (5) 2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股; 2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元; 12 月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收人380000元，与转让有关的税费合计1000元; (6)担任非任职公司独立董事，年终一 次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达1月份工资薪金应缴纳的个人所得税为()元。 A.11195 B.10805 C.19065 D.12090
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考题 美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入： （1）每月应税工资50000元； （2）每月实报实销的住房补贴15000元； （3）每月现金方式的餐补10000元； （4）取得境内一次性稿酬3000元； （5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股； 2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元； （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达每月工薪收入应缴纳个人所得税（）元。 A.11195 B.10805 C.19065 D.13815
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考题 德国人马克在中国境内无住所，2019年7月5日来华工作，2020年3月20日离华。则下列各项说法正确的是（ ）。A.2019年马克属于我国居民纳税人 B.2020年马克属于我国居民纳税人 C.2019年和2020年马克属于我国非居民纳税人 D.2019年马克是居民纳税人，2020年马克是非居民纳税人
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考题 约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（ ）。 A.2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人 B.2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人 C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人 D.2019年度和2020年度均为我国居民个人
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考题 约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（　）。 A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人 B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人 C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人 D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人
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考题 下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。A、跨越中国国境的商品B、美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入C、英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入D、我国居民在别国取得的工资、薪金收入
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考题 下列选项中，属于我国居民纳税人的有（）。A、在我国有住所，因学习在英国居住半年的甲B、在我国境内工作3年的法国籍专家乙C、在我国境内居住满5年，第6年回国疗养3个月的美国公民丙D、2014年1月20日来华学习，1年后回国的德国公民丁
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考题 单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税()元。A 3480B 7480C 1980D 2980
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考题 多选题下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。A跨越中国国境的商品B美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入C英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入D我国居民在别国取得的工资、薪金收入
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考题 单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。（2018年考题改编）琳达取得股息收入应缴纳个人所得税()元。A 0B 120C 300D 150
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考题 单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税()元。A 7000B 8000C 10000D 13000
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考题 单选题王先生为香港居民，但从2019年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚上回香港，则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（）。A 王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税 B 王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税C 王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税D 王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税
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考题 单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票转让所得应缴纳个人所得税()元。A 0B 11800C 60000D 30000
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