考题
某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%,“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。A.贷方1000B.贷方1750C.贷方2750D.借方1750
考题
某股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元,适用的所得税税率为38%;本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元,适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。A.2 334B.2 645.2C.2 860.4D.2 956.4
考题
根据《企业会计准则第18号——所得税》,企业应当采用()核算所得税。
A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法
考题
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期新发生应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为25%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A.4320B.5706C.6534D.7050
考题
小企业的所得税核算采用()。
A.利润表债务法B.应付税款法C.纳税影响会计法D.资产负债表债务法
考题
甲公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元;本期发生的可抵减暂时性差异为100万元,适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A.430B.297C.141.9D.363
考题
甲公司采用备抵法核算坏账损失,坏账准备计提比例为应收账款余额的10%,资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。2013年末甲公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,2014年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。甲公司2014年编制合并财务报表时应调整的“未分配利润——年初”的金额为( )万元。A.100B.200C.400D.300
考题
按照企业会计准则的规定,企业对所得税的核算只能采用( )。A.应付税款法B.资产负债表债务法C.利润表债务法D.递延法
考题
关于资产负债表债务法,下列表述中错误的是( )。A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异,进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下,企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值,同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
考题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元,2×16年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
考题
1996年修订的《国际会计准则12:所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。
考题
《小企业会计准则》下,所得税用的核算采用(),不需要确认递延所得税费用。A、纳税影响会计法B、利润表债务法C、利润表债务法D、资产负债表债务法
考题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。A、贷方1530B、借方1638C、借方1110D、贷方4500
考题
《小企业会计准则》下,所得税费用的核算采用(),不需要确认递延所得税费用。A、纳税影响会计法B、应付税款法C、利润表债务法D、资产负债表债务法
考题
小企业对所得税费用()进行核算。A、只能采用应付税款法B、可以采用纳税影响会计法C、只能采用资产负债表债务法D、可以采用资产负债表债务法
考题
所得税准则采用()核算所得税A、资产负债表债务法B、成本核算表债务法C、损益表债务法D、利润表债务法
考题
多选题下列有关所得税的论断中正确的是()。A采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算B在资产负债表债务法下,应以在未来可能取得的应纳税所得额为限,确认递延所得税资产C在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积D在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
考题
单选题《小企业会计准则》下,所得税用的核算采用(),不需要确认递延所得税费用。A
纳税影响会计法B
利润表债务法C
利润表债务法D
资产负债表债务法
考题
判断题1996年修订的《国际会计准则12:所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。A
对B
错
考题
单选题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。A
贷方1530B
借方1638C
借方1110D
贷方4500
考题
单选题甲公司为乙公司的母公司,2019年8月甲公司从乙公司购入一批存货,已知该批存货购买价格为500万元,成本为350万元(未计提存货跌价准备)。至年末甲公司将该批存货对外出售60%,甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项,则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额为( )万元。A
5B
0C
15D
10
考题
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元,计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,本期计提存货跌价准备后,存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项,2008年递延所得税资产发生额为()万元。A
1.65B
3.3C
2.5D
0.85
考题
单选题《小企业会计准则》下,所得税费用的核算采用(),不需要确认递延所得税费用。A
纳税影响会计法B
应付税款法C
利润表债务法D
资产负债表债务法
考题
单选题小企业对所得税费用()进行核算。A
只能采用应付税款法B
可以采用纳税影响会计法C
只能采用资产负债表债务法D
可以采用资产负债表债务法
考题
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元,计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,本期计提存货跌价准备后,存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项,2008年递延所得税资产发生额为( )万元。A
1.65B
3.3C
2.5D
0.85
考题
单选题乙股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元,适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为()万元。A
2845B
375C
992.5D
2075
考题
单选题甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。2016年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按年限平均法计提折旧,甲公司按照3年计提折旧,其折旧方法与税法相一致。甲公司除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。甲公司2017年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。A
100B
132C
400D
92
考题
单选题我国所得税会计采用的核算方法是( )。A
应付税款法B
资产负债表债务法C
利润表债务法D
递延所得税债务法