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根据资料,回答6~10题:
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2010年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额300万元,“坏账准备”科目贷方余额为30万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为2 000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的销货款100万元,存人银行。
(4)12月21日,收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定现金折扣不考虑增值税。
12月5日,确认收入的金额为( )万元。
A.2 000
B.1800
C.1170
D.1200
参考答案
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考题
(一)甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务:(1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。(4)12月21日,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求:46. 编制甲企业上述业务的会计分录。
考题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2005年12 月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份,甲企业发生如下相关业务: (1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。 (3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。 (4)12月21日,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。 (5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求:(1)编制甲企业上述业务的会计分录。(2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
考题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2011年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额300万元,“坏账准备”科目贷方余额为30万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务: (1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为2 000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。 (3)12月11日,收到乙企业的销货款100万元,存入银行。 (4)12月21日,收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元,存人银行。 (5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定现金折扣不考虑增值税。 12月5日,确认收入的金额为( )万元。 A.2000 B.1800 C.1170 D.1200
考题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2010年12 月1日,甲企业“应收账款”借方余额为500万元,“坏账准备”贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份,甲企业发生如下相关业务: (1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税).(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。 (4)12月21日,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。要求:(1)编制甲企业上述业务的会计分录。(2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
考题
甲企业(一般纳税人)为乙企业小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳( )。(货物增值税税率为17%,服务业营业税税率为5%)A.增值税9826元B.营业税3381.3元C.增值税510元D.营业税175.5元
考题
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )。A.10B.11.7C.12D.14.04
考题
甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司(一般纳税人)加工应税消费品一批,收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元,支付的加工费为35000元(不含增值税),黄河公司代收代缴的消费税为15000元,该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%,则甲公司将委托加工消费品收回时,其入账成本为()元。A:135000
B:150000
C:152000
D:155950
考题
(2018年)甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2018年10月,甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机,已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税),旧电视机每台作价464元(不含增值税),增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? )元。A.23200
B.21344
C.20000
D.18400
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批原材料,海关审定的关税完税价格为100万元,该材料的关税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业进口原材料应纳增值税为( )万元。
A.12.44
B.16.44
C.13
D.14.3
考题
某具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2014年1月从国内购进生产用的钢材,取得的增值税专用发票上注明增值税62000元;委托某运输公司(增值税一般纳税人)将钢材运往企业,取得的增值税专用发票上注明运费5800元;当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批,料件到岸价格折合人民币70000元;本月内销货物的不含税销售额为150000元,出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为20%,增值税税率为17%,出口退税率为13%。则下列表述正确的是()。A、应退增值税31200元,免抵增值税税额0元B、应退增值税37466元,免抵增值税税额6136元C、应退增值税27538元,免抵增值税税额3662元D、应退增值税23967元,免抵增值税税额3678元
考题
问答题宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。
购入甲材料300吨,单价200元,乙材料400吨,单价100元,增值税率17%,开出商业汇票抵付货款。
考题
多选题根据下面资料,回答以下试题。甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2017年12月1日,甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲公司发生如下相关业务:(1)12月5日,向乙公司赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙公司前欠的销货款500万元,存入银行。(4)12月21日,收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。(5)12月30日,向丙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日,丙公司尚未付款。针对上述资料甲公司的处理正确的是()。A资料(1)应确认收入1000万元B资料(2)应计提资产减值损失40万元C资料(4)应贷记坏账准备10万元D资料(5)应确认收入100万元
考题
单选题根据下面资料,回答以下试题。
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2017年12月1日,甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲公司发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙公司赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙公司前欠的销货款500万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日,丙公司尚未付款。
本期应计提坏账准备的金额为()万元。A
56.5B
61.5C
101.5D
96.5
考题
问答题某企业为增值税一般纳税企业,适用增值税率为17%,企业采用备抵法核算坏账损失。2009年12月1日,该企业“应收账款”账户借方余额为800万元,“坏账准备”账户贷方余额为40万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。该企业12月份发生下列经济业务:(1)12月5日,向B企业赊销商品一批,价款600万元,增值税为102万元,价税合计702万元。(2)12月10日,本企业的一个客户A企业破产,根据清算程序,有应收账款50万元不能收回,确认为坏账。(3)12月20日,收到B企业的销货款452万元,存入银行。要求:(1)编制2009年12月份相关的会计分录;(2)计算当月应计提的坏账准备并编制会计分录。(金额单位统一用“万元”表示)
考题
不定项题A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24900元,应付加工费为3000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9000元,福利费用1750元,分配制造费用10600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。B企业应收取的增值税为()元。A4233B510C2490D3100
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