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（根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形，不属于土地增值税征税范围的有（　　）。

A.房产所有人将房屋产权用于贷款抵押的
B.企业之间等价交换自有房地产的
C.房地产开发企业以建设的商品房于对外投资的
D.房地产开发企业以建设的商品房对外出租的
E.双方合作建房后转让的

参考答案

参考解析
解析：选项BCE属于土地增值税的征税范围。土地增值税一章已移至税法一中。
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考题 下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税
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考题 根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.企业置换房产 B.转让房屋所有权 C.出让国有土地使用权 D.转让国有土地使用权
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考题 （根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。A.8% B.10% C.5% D.3%
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考题 （根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形中，应征收土地增值税的有（　　）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权 D.企业之间等价互换自有的房地产 E.房地产评估增值
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考题 （根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除 B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除 C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算 D.加罚的利息不允许扣除
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考题 （根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致 D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除 E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。
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考题 （根据2018年教材本题知识点已删除）依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（　　）。A.1% B.2% C.2.5% D.1.5%
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考题 （根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（　　）。A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入 D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续 E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金
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考题 （本题考点教材已删除） 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。（ ）
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考题 （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）避免国际重复征税的基本方法有（　　）。A.免税法 B.税收饶让 C.抵免法 D.分国限额法 E.综合限额法
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考题 （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（　　）。A.造成税负不公平 B.扭曲资源配置 C.跨国企业注册地转移 D.影响纳税遵从 E.形成资本弱化
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考题 （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（　　）。A.实际管理机构与控制中心所在地标准 B.办公场所标准 C.资本控制标准 D.总机构标准
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考题 （根据2018年教材本题涉及知识点已变更）下列属于资源税征税范围的有（　　）。A.稀土矿 B.石灰石 C.引火碳 D.液体盐 E.煤炭
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考题 （根据2018年教材本题知识点变更）下列税种既有比例税率，又有定额税率的有（　　）。A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税 E.房产税
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考题 （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有（　　）。A.英属维尔京群岛 B.巴拿马 C.中国香港 D.塞浦路斯 E.中国澳门
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考题 （根据2018年教材该知识点已删除）某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（　　）。A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税 B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税 C.应按视同销售计算缴纳土地增值税 D.应按评估值计算缴纳土地增值税
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考题 （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）下列出租行为属于增值税征收范围的是（　　）。A.矿山企业出租自然资源使用权 B.远洋运输企业出租船舶 C.房地产企业出租房产 D.化工企业出租土地
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考题 （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（　　）。A.可比利润法 B.再售价格法 C.可比受控价格法 D.成本加利法
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考题 （根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于资源税征收范围的是（　　）。A.人造原油 B.井矿盐 C.煤矿生产的天然气 D.地下水
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考题 （根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。A.30 B.20 C.40 D.10
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考题 （根据2018年教材本题知识点已变更）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（　　）。A.教育费附加 B.城市维护建设税 C.营业税 D.房产税 E.印花税
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考题 （根据2018年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。A.食品 B.酒 C.劳保用品 D.化妆品 E.烟
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考题 （根据2018年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（　　）。A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税 E.契税
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考题 （根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于专业发票的有（　　）。A.铁路客运火车票 B.住宿业的增值税专用发票 C.保险企业的增值税普通发票 D.商贸企业零售劳保用品的发票 E.邮票
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考题 （该知识点在 2018年教材已删除）在下列 4项费用中，不属于质量预防成本的是（）。A.质量计划工作费用 B.工序控制费用 C.质量审核费用 D.保修费用
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考题 不定项题（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）下列税种中，甲公司将开发的商业楼对外投资应缴纳的是( )。A契税B企业所得税C营业税D土地增值税
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考题 多选题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。A出让国有土地B抵押土地使用权C企业将自有厂房直接赠与其他企业D转让商品房
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