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某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。
A．12628
B．19710
C．19720
D．19547
参考答案
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考题
按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是( )。A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C．核力发电企业生产销售电力产品，统一实行增值税先征后退政策，限期为10年D．具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣
考题
某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元；(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A．4577.96B．3500.8C．3430D．4485.38
考题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。1999年10月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明进项税额1700元。(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购专用发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。(5)购进煤炭100吨，价款1.2万元，增值税专用发票注明进项税额1560元。(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂10月份销售货物情况如下：①销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元(不含税)。②销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税)，销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。根据上述资料回答下列问题：本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。A．57110B．52260C．53110D．64110
考题
(二)北京市某商场系一般纳税人，2009年11月发生如下业务：(1)购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注明价款为128万元；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款187万元；(2)珠宝部“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链980条，新项链对外含税销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款销售纯金钻石项链应缴纳的消费税为( )元。A．58700B．502564.10C．122400D．122500
考题
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月应纳增值税额为()元。A:19028B:21524.96C:23450D:18970
考题
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月销项税额为()元。A:OB:20000C:27384.96D:24888
考题
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月允许抵扣的进项税()。A:2600B:2770C:5860D:9560
考题
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）下列属于消费税征税对象的是()。A:化妆品B:酒及酒精C:汽油D:电动自行车
考题
依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
D.政府储备食用植物油的销售免征增值税
E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理
考题
依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税
E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理
考题
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。A.12628
B.18300
C.19720
D.19830
考题
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150 000元；从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50 000元。则允许抵扣进项税额的下列计算中正确的是（ ）。A.150 000÷（1＋9%）×9%＋50 000×9%＝16 885.32元
B.150 000×9%＋50 000×9%＝18 000元
C.150 000÷（1＋9%）×9%＋50 000÷（1＋9%）×9%＝16 513.76元
D.150 000×9%＋50 000÷（1＋9%）×9%＝17 628.44元
考题
某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进固定资产D、购进免税农产品
考题
按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
考题
按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
考题
增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票
考题
问答题某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下：(1)销售米粉，取得收入600万元(含税);(2)销售米粉支付运费10万元;(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100万元;(4)购买粮食支出200万元(含税)。要求：根据上述资料说明该企业9月份如何缴纳增值税。
考题
不定项题甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。业务1中准予抵扣的进项税是（）元。A0B6500C6544D8500
考题
单选题某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为（）元A
26280B
197220C
21258D
18547
考题
单选题根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A
对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票B
政府储备食用植物油的销售免征增值税C
粮油加工业务，一律照章征收增值税D
属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A
5.25B
4.71C
4.675D
4.875
考题
单选题按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。A
生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B
增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C
增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额D
专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
考题
问答题某粮油加工厂（一般纳税人）2005年发生以下购入业务：（1）从某国营粮食销售企业购进小麦取得专用发票上注明税金1.82万元；（2）从农民手中购入小麦，收购凭证上注明价款7万元，支付运费0.09万元，取得货票；（3）从粮油公司购进芝麻，取得专用发票上注明税金0.26万元；（4）从山东某粮食部门购入花生，取得专用发票上注明税金0.23万元；（5）购入生产办公用低值易耗品，取得专用发票上注明税金0.068万元；（6）购入生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.0782万元；（7）购入货物均已入库。本月发生销售业务如下：（1）销售面粉给一般纳税人，开具专用发票上注明价款15.2万元；（2）销售面粉给小规模纳税人，开具普通发票上注明价款1.8万元；（3）销售挂面，开具专用发票上注明价款0.5万元；（4）门市零售挂面给消费者，收入0.1万元；（5）销售方便面开出普通发票上注明价款0.3万元；（6）销售植物油开具专用发票上注明价款40万元；（7）门市销售速冻食品给消费者，取得收入0.12万元；（8）将一部分购入的小麦转售给另一小规模食品加工厂，开具普通发票上注明价款0.6万元；（9）销货中，用本厂汽车运送，收取的运费0.12万元（非独立核算），其中包括高速公路费50元，装卸费150元。粮食加工厂按以下办法缴纳了增值税：销项税＝（15.2＋1.8＋0.5＋0.1＋0.3＋40＋0.12＋0.6）×17％＝58.62×17％＝9.97（万元）应纳增值税＝9.97－1.82－0.26－0.23－0.0782－（0.12－0.02）×7％＝7.58－0.07＝7.51（万元）分析以上计算中存在的问题，并正确计算应纳增值税。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A
5.25B
4.71C
5.2D
4.76
考题
不定项题甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。A36605B36681C36725D43435
考题
单选题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。A
2366.30B
2370.88C
2600D
2670
考题
不定项题甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月的销项税额为（）元。A11050B68000C79050D79135
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