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以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（ ）。
A.批准赊销信用与发货应当相互独立
B.发送货物与开票应当相互独立
C.发送货物与记账相互独立
D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立
B.发送货物与开票应当相互独立
C.发送货物与记账相互独立
D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立
参考答案
参考解析
解析：收取货款和记录银行存款日记账可以由出纳一人完成。
更多 “以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（ ）。 A.批准赊销信用与发货应当相互独立 B.发送货物与开票应当相互独立 C.发送货物与记账相互独立 D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立” 相关考题
考题
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A.交易授权、交易执行、交易付款分离B.交易授权、交易记录、交易保管分离C.资产保管、交易执行、交易报告分离D.交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离
考题
(三)阅读下列材料；回答 7～10 题：A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 7 题 职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。
A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
考题
下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（ ）。 A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C.记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
考题
以下有关职责分离的说法中不恰当的是（ ）。 A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
考题
职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、资产保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。A、登记入账的销售交易是真实的B、已发生的销售交易均已登记入账C、登记入账的销售交易均经正确计价、分类恰当D、销售交易的记录及时、已正确记入明细账并经正确汇总
考题
下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。A、如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责B、销售人员可以收款C、谈判人员与订立合同的人员职责分离D、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准
考题
下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。A、销售合同的谈判和订立相互分离B、登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离C、登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离D、由销售部门批准赊销
考题
与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。A、以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账B、控制所有事先连续编号的销售发票C、独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性D、记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离
考题
关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。A、确保恰当的职责分离的执行。B、为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。C、参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。D、把违反恰当的职责分离的情况记录在案
考题
单选题记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（）。A
控制所有事先连续编号的销售发票B
依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售C
检查销售发票是否经独立复核D
记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
考题
单选题职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A
交易授权、交易执行、交易付款分离B
交易授权、交易记录、交易保管分离C
资产保管、交易执行、交易报告分离D
交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
多选题下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。A销售合同的谈判和订立相互分离B登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离C登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离D由销售部门批准赊销
考题
单选题以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A
信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关B
赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关C
信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关D
信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
考题
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关C发运部门与仓库部门应当职责分离D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
考题
单选题与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。A
以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账B
控制所有事先连续编号的销售发票C
独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性D
记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离
考题
多选题下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。A如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责B销售人员可以收款C谈判人员与订立合同的人员职责分离D企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准
考题
多选题职责分工有利于防止错误和舞弊的发生，销售环节的职责分工有（）。A应收账款和货币资金总账、明细账记录职责应予以分离B销售收入、应收账款以及货币资金总账的记录职责应和现金保管的职责分离C信用部门和销售部门的职责应予以分离D记账的职责和复核的职责应予以分离E出纳不再登记日记账
考题
单选题职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A
交易授权、交易执行、交易付款分离B
交易授权、交易记录、资产保管分离C
资产保管、交易执行、交易报告分离D
交易授权、交易付款、交易记录分离
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