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增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。
A.待认证进项税额
B.待转销项税额
C.已交税金
D.出口退税
E.代扣代交增值税
B.待转销项税额
C.已交税金
D.出口退税
E.代扣代交增值税
参考答案
参考解析
解析：本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。
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考题
以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（ ）。
A.“出口抵减内销产品应纳税额”
B.“转出未交增值税”
C.“销项税额”
D.“未交增值税”
E.“进项税额转出”
考题
关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是（ ）。A.“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额
B.“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额
C.“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额
D.“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额
考题
为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。A.预交增值税
B.销项税额抵减
C.已交税金
D.出口退税
E.增值税留底税额
考题
下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
考题
关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。A、一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账B、小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账C、小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页D、一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算
考题
按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 A、进项税额B、销项税额C、出口退税D、进项税额转出
考题
多选题按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A进项税额B销项税额C出口退税D进项税额转出
考题
单选题关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。A
一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账B
小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账C
小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页D
一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算
考题
多选题一般纳税企业“应交增值税”明细账户设置的专栏有（）。A销项税B出口退税C已交税金D进项税额
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