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一般纳税人进项税额抵扣情况发生改变时，根据不同情况，正确的会计处理是（）。
A．借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B．借记相关科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”
C．借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记相关科目
D．借记相关科目，贷记“应交税费——待转销项税额”
参考答案和解析
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考题
下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
考题
（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
考题
下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是（ ）。
A.可以结转至新纳税人处继续抵扣
B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额
C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额
D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额
考题
下列情形，不应作进项税额转出的是（ ）。
A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
考题
一般纳税人的每期增值税申报表应当包括主表和附表，其中附表包括（）。A、《本期销售情况明细》B、《本期进项税额明细》C、《应税服务扣除项目明细》D、《税额抵减情况表》E、《固定资产、无形资产进项税额抵扣情况表》
考题
关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
考题
甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。A、作为销项税额处理B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本C、作进项税额不得抵扣处理D、将进项税额计入存货成本
考题
按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 A、进项税额B、销项税额C、出口退税D、进项税额转出
考题
按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。A、在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额B、可在用途改变的次月抵扣全部进项税额C、分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％D、可在用途改变的当月抵扣全部进项税额
考题
一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、应予抵扣C、区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D、任何情况下均不得抵扣
考题
单选题一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）A
将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B
应予抵扣C
区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D
任何情况下均不得抵扣
考题
单选题某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2020年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。A
不予抵扣B
按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣C
按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣D
按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣
考题
多选题按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A进项税额B销项税额C出口退税D进项税额转出
考题
多选题关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。A纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣B不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣C纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣D对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
考题
单选题甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。A
作为销项税额处理B
作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本C
作进项税额不得抵扣处理D
将进项税额计入存货成本
考题
单选题支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A
可以抵扣进项税额，不得差额计税B
不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C
可以抵扣进项税额，同时差额计税D
不得抵扣进项税额；也不得差额计税
考题
多选题下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。A外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣B外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的C外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣D销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣
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