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【计算题】20×8年，甲公司库存A机器5台，每台成本为5000元，已经计提的存货跌价准备合 计为6000元。20×9年，甲公司将库存的5台机器全部以每台6000元的价格售出，适用的增值税税率 为17%，货款未收到。（增值税税率按17%）
参考答案和解析
甲公司的相关账务处理如下: 借:应收账款 33 900 贷:主营业务收入——A机器 30 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3 900 借:主营业务成本——A机器 19 000 存货跌价准备——A机器 6 000 贷:库存商品 25 000
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考题
20×0年11月1日甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，甲公司应于20×1年1月2日向乙公司销售A产品1 000台，每台14．2万元，20x 0年12月31日甲公司库存A产品1 200台，单位成本为每台13．5万元，20×0年12月31 日的市场销售价格是每台13．5万元。根据甲公司销售部门提供的资料表明，向乙公司销售A产品的平均销售税费为每台0．3万元，向其他公司销售A产品的销售税费平均为每台0．5万元。 甲公司于20×1年1月2日向乙公司销售了A产品1 000台，每台的实际售价为每台14．2万元，甲公司于20×1年2月1 E1销售A产品100台，市场销售价格为每台13万元，货款均已收到。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法核算，该批存货无存货跌价准备期初余额。 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答以下7~8题。 20×0年12月31日甲公司应当对A产品计提的存货跌价准备金额是（ ）。 A．0 B．100万元 C．300万元 D．400万元
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算，假定具有商业实质。甲公司另向乙公司支付补价45万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%，计税价值为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品—A产品：账面成本180万元，已计提存货跌价准备30万元，公允价值150万元；②库存商品—B产品：账面成本40万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值30万元。乙公司换出：原材料：账面成本206.50万元，已计提存货跌价准备4万元，公允价值225万元。则乙公司取得的库存商品—A产品的入账价值( )万元。A．135B．150C．141.37D．156.38
考题
A公司为制造业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2005年12月向甲公司销售某产品，不含增值税价款100万元，销售成本为70万元，已计提存货跌价准备10万元，货款已收到；同时签订补偿协议将该产品融资租回。则该业务会计处理应贷记“递延收益”的金额为( )。A．40B．30C．50D．20
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算 (具有商业实质)。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17％，假定计税价格与公允价值相同，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品一A产品，账面余额360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；②库存商品一B产品，账面余额80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面余额413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，甲公司另向乙公司支付105．3万元银行存款，则甲公司取得的原材料入账价值为( )万元。A．511．2B．434．7C．373．5D．450
考题
甲公司采用成本与可变现净值孰低法计量期末存货，按单项存货计提跌价准备。2009年12月31日，甲公司库存商品成本为50万元，预计产品不含增值税的销售价格为70万元，销售费用为10万元。假定该库存商品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2009年12月31日，甲公司该库存商品应计提的存货跌价准备为( )万元。A．0B．5C．9D．15
考题
甲公司采用成本与可变现净值孰低法计量期未存货，按单项存货计提跌价准备。2007年12月31日，甲公司库存商品成本为50万元，预计产品不含增值税的销售价格为70万元，销售费用为10万元。假定该库存商品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2007年12月31日，甲公司该库存商品应计提的存货跌价准备为( )万元。A．0B．5C．9D．15
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算(具有商业实质)。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%，假定计税价值与公允价值相同，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品一A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；②库存商品一B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，甲公司另向乙公司支付105.3万元补价，则甲公司取得的原材料的入账价值为（ ）万元。A．511.20B．434.7C．373.5D．450
考题
甲公司为笔记本电脑生产企业，属于增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2008年12月31日甲公司库存笔记本电脑13000台，单位成本1.41万元。在2008年9月26日甲公司与M公司签订销售合同：甲公司于2009年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台售价为1.5万元。2008年 12月31日该笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费为每台0.05万元。甲公司于2009年4月6日销售笔记本电脑100台，市场销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：甲公司2008年年末库存笔记本中有合同部分应计提的存货跌价准备为( )万元。A．400B．14500C．480D．0
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司的原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。甲公司另向乙公司支付补价45万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，计税价格为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品A产品：账面成本180万元，已计提存货跌价准备30万元，公允价值150万元；②库存商品-B产品：账面成本40万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值30万元。乙公司换出：原材料：账面成本206.50万元，已计提存货跌价准备4万元，公允价值225万元假定该项交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。则甲公司取得的原材料的入账价值为（ ）万元。A．217.35B．271.35C．186.75D．202.50
考题
2011年9月26日，甲公司与M公司签订销售合同，由甲公司于2012年3月6日向M公司销售商品10000台，每台1．5万元。2011年12月31日甲公司库存该商品13000台，单位成本1．41万元（存货跌价准备期初余额为零）。2011年12月31日市场销售价格为每台1．3万元，预计每台销售税费均为0．05万元。甲公司于2012年3月6日向M公司销售该商品10000台，每台1．5万元；此外4月6日销售未签订销售合同的该商品100台，市场销售价格为每台1．2万元，货款均已收到。假定增值税税率为17%。要求：编制2011年年末计提存货跌价准备的会计分录，并列示计算过程；编制2012年有关销售业务的会计分录。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、90000÷(1+17%)×17%=13077(元)B、2000×50÷(1+17%)×17%=14530(元)C、90000×17%=15300(元)D、2000×50×17%=17000(元)
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算，假定该交易具有商业实质。甲公司另向乙公司支付补价45万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，计税价值为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品一A产品：账面成本180万元，已计提存货跌价准备30万元，公允价值150万元；②库存商品一B产品：账面成本40万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值30万元。乙公司换出：原材料：账面成本206.50万元，已计提存货跌价准备4万元，公允价值225万元。则乙公司取得的库存商品一A产品的入账价值（ ）万元。A．135B．150C．141.37D．156.38
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。甲公司另向乙公司支付补价45万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%，计税价值为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品一A产品：账面成本180万元，已计提存货跌价准备30万元，公允价值150万元；②库存商品一B产品：账面成本40万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值30万元。乙公司换出：原材料：账面成本206.50万元，已计提存货跌价准备4万元，公允价值225万元。假定该项交换具有商业实质。则甲公司取得的原材料的人账价值为（ ）万元。A．217.35B．271.35C．186.75D．202.50
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%，计税价格为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品—A产品：账面成本180万元，已计提存货跌价准备30万元，公允价值150万元；②库存商品一B产品：账面成本40万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值50万元。乙公司换出原材料账面成本206．50万元，已计提存货跌价准备4万元，公允价值200万元。假定该项交换具有商业实质。则甲公司取得的原材料和乙公司取得库存商品的入账价值分别为（ ）万元。A．200，200B．234，200C．200，234D．234, 234
考题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率是16%。2×16年12月31日库存商品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备60万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品的70%对外出售，售价为160万元，增值税销项税额为25.6万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司计入主营业务成本的金额是（ ）万元。A.118
B.140
C.98
D.158
考题
大海公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，2×17年11月20日大海公司与乙公司签订销售合同，由大海公司于2×18年3月20日向乙公司销售甲产品10000台，每台3.04万元，2×17年12月31日大海公司库存甲产品13000台，单位成本2.8万元，2×17年12月31日甲产品的市场销售价格是2.8万元/台。预计销售税费均为0.2万元/台。大海公司于2×18年3月20日向乙公司销售了甲产品10000台，每台的实际售价为3.04万元/台，且没有发生销售税费。大海公司于2×18年4月15日销售甲产品100台，市场销售价格为2.6万元/台，货款均已收到。2×17年年初大海公司已为该批甲产品计提跌价准备200万元。不考虑其他因素，2×17年大海公司应计提的存货跌价准备是（ ）万元。A.0
B.200
C.400
D.600
考题
20×7年12月31日，甲公司以20 000万元购入乙公司60%的股权，假定属于非同一控制下的企业合并。20×8年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1 000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。
20×9年，乙公司将上年所购商品全部出售，在结转营业成本的同时结转存货跌价准备，并向甲公司支付了全部货款（假定不考虑增值税因素）。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15% 。
要求：计算编制20×8年合并财务报表时，应确认的递延所得税资产或递延所得税负债为多少？
考题
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，假定计税价格与公允价值相同，有关资料如下： 甲公司换出： ①库存商品——A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元； ②库存商品——B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。 合计不含税公允价值360万元，合计含税公允价值421.2万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，增值税的销项税额为76.5万元，甲公司另向乙公司支付银行存款105.3万元，假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则甲公司取得的原材料入账价值为（）万元。A、511.20B、434.70C、373.50D、450
考题
单选题甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司的原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算（具有商业实质），甲公司另向乙公司支付补价90万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17％，计税价值为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品—A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；②库存商品—B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，则甲公司取得的原材料的入账价值为（）万元。A
511.20B
434.7C
373.5D
405
考题
多选题甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。甲公司另向乙公司支付银行存款52.65万元（其中补价45万元，进项税和销项税差额7.65万元）。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，计税价格为公允价值，有关资料如下：甲公司：①库存商品——A产品，账面成本180万元，已计提存货跌价准备40万元，不含增值税的公允价值150万元（含增值税的公允价值为175.5万元）；②库存商品——B产品，账面成本40万元，已计提存货跌价准备20万元，不含增值税的公允价值30万元（含增值税的公允价值为35.1万元）。乙公司换出原材料，账面成本206.50万元，已计提存货跌价准备4万元，不含增值税的公允价值225万元（含增值税的公允价值为263.25万元）。假定该项交换具有商业实质。下列说法中正确的有（）。A甲公司换入原材料的入账金额为225万元B甲公司换出资产影响营业利润的金额为20万元C乙公司换入A产品、B产品的入账总金额为180万元D乙公司换出原材料影响利润总额的金额22.5万元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%；甲公司一批库存商品账面余额为800万元，已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日，甲公司将上述商品对外出售，售价为1000万元，增值税销项税额为130万元，收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。A
800B
700C
200D
300
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2017年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2017年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（ ）万元。A
10B
-20C
44D
14
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2×16年12月31日A库存商品的账面余额为120万元，已计提存货跌价准备30万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为100万元，增值税销项税额为17万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（）万元。A
20B
-20C
10D
7
考题
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批库存商品与乙公司的一批自产产品进行交换。甲公司库存商品的账面成本为100万元，未计提存货跌价准备，市场价格为200万元。乙公司自产产品的成本为120万元，市场价格为180万元。乙公司另向甲公司支付补价23.4万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额3.4万元。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。A
180B
176.6C
120D
200
考题
单选题甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算，按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2011年、2012年内部交易业务如下：(1)2011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价7.5万元(不含税，下同)，价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2011年末乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。(2)2012年6月8日乙公司对外售出A产品30台，其余部分形成期末存货。2012年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存A产品可变现净值下降至每台5万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答问题：2012年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额为()万元。A
37.5B
33.75C
3.75D
7.35
考题
单选题甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算，按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2011年、2012年内部交易业务如下：(1)2011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价7.5万元(不含税，下同)，价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2011年末乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。(2)2012年6月8日乙公司对外售出A产品30台，其余部分形成期末存货。2012年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存A产品可变现净值下降至每台5万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答问题：2012年甲公司合并工作底稿中因上述业务影响存货项目的金额为()万元。A
－90B
－15C
－60D
－30
考题
问答题20×7年12月31日，甲公司以20 000万元购入乙公司60%的股权，假定属于非同一控制下的企业合并。20×8年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1 000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。20×9年，乙公司将上年所购商品全部出售，在结转营业成本的同时结转存货跌价准备，并向甲公司支付了全部货款（假定不考虑增值税因素）。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15%。要求：计算编制20×8年合并财务报表时，应确认的递延所得税资产或递延所得税负债为多少？
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2015年因暴雨毁损库存材料一批，该批材料的实际成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。则在管理层批准处理前，记入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。A
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