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以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是
A．不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
B．加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
C．出纳一人办理货币资金业务的全过程
D．企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
参考答案和解析
出纳一人办理货币资金业务的全过程
更多 “以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是A．不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算B．加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行C．出纳一人办理货币资金业务的全过程D．企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账” 相关考题
考题
下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。
A.出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交由出纳人员办理支付
C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
D.对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
考题
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷
考题
下列有关内部监督缺陷报告的说法不正确的是（）A、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B、运行缺陷是当缺少实现内部控制目标必需的某项控制措施时，或者当现有内部控制的设计不适当，以至于即使内部控制按照设计运行，通常也无法实现内部控制目标时，所产生的缺陷C、审计部门根据审计发现的重大或带普遍性、规律性的问题，查找内部控制方面存在的缺陷或薄弱环节、失控环节，分析问题产生的根源，划清责任界限，并提出改进和加强管理的建议D、单位可以通过接受外部监管者的检查监控，汇总、分析外部监管者的检查意见，获取相关
考题
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
考题
下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷D、注册会计师知悉对企业内部控制…
考题
以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论
考题
内部控制有效性分为五级：有效、基本有效、关注、特别关注、无效。认定标准描述属于“无效”的是（）A、被评价对象没有缺陷或仅存在少量一般1级缺陷；内部控制设计适当且得到贯彻执行，不存在控制过度和控制不足的情况B、被评价对象存在少量一般2级缺陷；内部控制设计适当但个别执行效果不佳，但风险影响程度较低，内控系统运行结果可以接受C、被评价对象存在较多一般2级及一般3级缺陷；内部控制存在部分设计缺陷及执行缺陷，风险影响程度需要关注D、被评价对象存在重大缺陷；存在无控制或控制失效的情况
考题
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A
内部控制存在重大缺陷B
内部控制存在一般缺陷C
内部控制存在重要缺陷D
内部控制存在运行缺陷
考题
单选题以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。A
如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B
了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C
如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D
注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
考题
单选题财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（ ）。A
进行内部控制测试成本较高B
内部控制设计存在重大缺陷C
内部控制设计合理且预期运行有效D
难以对内部控制的健全性和有效性作出评价
考题
单选题以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。A
设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标B
运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制C
重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合D
一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
考题
单选题下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。A
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B
内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C
内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D
企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
考题
单选题以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。A
出纳员负责登记现金日记账及总账B
销售的现金折扣需经过适当授权审批C
出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对D
定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与
考题
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B
重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C
内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
考题
多选题对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷C企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础D内审部是内部控制评价意见的最终认定部门
考题
多选题下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B财务报告内部控制存在一项重大缺陷C财务报告内部控制存在多项重大缺陷D注册会计师知悉对企业内部控制…
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