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甲企业为增值税一般纳税人， 2020 年 3 月有关生产经营业务如下：销售产品设备一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为 20 000元，税额为 2600元，另开出一张普通发票，收取包装费 113 元。本月的销项税额为（）元
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A
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考题
某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。
考题
某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。A．50351B．50300C．50200D．51000
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039
考题
某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元。
A.50351B.50300C.50200D.50337
考题
某企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售一批货物，填开的增值税专用发票上注明的销售额为10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计3500元，增值税税率为17%。则该企业3月的应纳增值税销项税额为（ ）元。A．17508．55B．17000C．17595D．15000
考题
资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：(1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元，增值税额为40800元。(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80000元，进项税额为13600元，经批准，作“营业外支出”处理。(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本为1440000元，售价为1920000元，增值税销项税额为326400元。(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，销售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。(6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。
考题
某企业2011年3月销售给一般纳税人货物，填开的增值税专用发票上注明的销售额为10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计3500元，增值税税率为17%。则该企业3月的应纳增值税销项税额为（ ）元。A．17595B．17000C．16405D．15000
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为( )元。
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.48762.43
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。
(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
本月该企业的销项税额为()元。A.86046．16
B.68392．33
C.66666．67
D.59553．16
考题
某企业是增值税一般纳税人，2018年10月有关生产经营业务如下：
（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1600元，另开出一张普通发票，收取包装费232元。
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。
（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为600元。
计算该企业当月的增值税销项税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是（ ）元。
A.13931.03
B.13000
C.13115.04
D.13130
考题
某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
（ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（ 1）销售甲产品的销项税额；
（ 2）销售乙产品的销项税额；
（ 3）对外投资的新产品的销项税额；
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
（ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（ ）。
A.以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额
B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额
C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额
D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.销售农用机械的销项税额＝650000×9%＋36000÷（1＋9%）×9%＝61472.48（元）
B.销售农机零部件的销项税额＝90000÷（1＋9%）×9%＝7431.19（元）
C.提供农机维修的销项税额＝67800÷（1＋13%）×13%＝7800（元）
D.提供农机维修的销项税额＝67800÷（1＋3%）×3%＝1974.76（元）
考题
（2019年真题）甲企业为增值税一般纳税人，20×7年1月17日，甲企业销售M产品，开出的增值税专用发票注明的价款为150 000元，增值税税额为19 500元，其成本为160 000元，已计提跌价准备20 000元。不考虑其他因素，甲企业销售M产品影响当期损益的金额为（ ）。
A.29500元
B.9500元
C.10000元
D.－10000元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，20×7年1月17日，甲企业销售M产品，开出的增值税专用发票注明的价款为150 000元，增值税税额为19 500元，其成本为160 000元，已计提跌价准备20 000元。不考虑其他因素，甲企业销售M产品影响当期损益的金额为（ ）。
A.29500元
B.9500元
C.10000元
D.－10000元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，20×7年1月17日，甲企业销售M产品，开出的增值税专用发票注明的价款为150 000元，增值税税额为19 500元，其成本为160 000元，已计提跌价准备20 000元。不考虑其他因素，甲企业销售M产品影响当期损益的金额为（ ）元。
A.29500
B.9500
C.10000
D.－10000
考题
A企业2020年4月外购原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税额为780元，另外销售方代垫运费218元（转来承运部门开具给A企业的增值税专用发票一张）。A企业开出为期一个月的商业汇票一张，材料已验收入库。A企业如何进行会计处理？
考题
汇丰公司为增值税一般纳税企业，2007年1—3月发生如下业务：(1)1月8日，汇丰公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为300000元，增值税税额为51000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为210000元。(2)2月12日，汇丰公司向明远公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400000元，增值税税额为68000元；汇丰公司已收到明远公司支付的货款468000元，并将提货单送交明远公司；该批商品成本为180000元。(3)3月6日，汇丰公司向环宇公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为500000元，增值税额为85000元；汇丰公司收到环字公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为585000元，期限为2个月；该批商品已经发出，汇丰公司以银行存款代垫运杂费2000元；该批商品成本为360000元。要求：作出汇丰公司的账务处理。
考题
某锅炉厂销售锅炉开出增值税专用发票2张，收回销售额312000元，销项税额53040元，同时随锅炉销售开出3张普通发票，收取运输费3120元，收取包装费23400。企业帐务处理如下：借：银行存款391560贷：产品销售收入312000应缴税金－应缴增值税53040其他业务收入－运输收入3120其他业务收入－包装物23400请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。
考题
问答题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2018年9月，A公司的有关经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为96万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2)将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3000元，单位不含税采购价格为2000元； (3)因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6000元（有关增值税已经记入进项税额）； (4)本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为48000元； (5)本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1160万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=96+0.2x10x16%+4.8=101.12（万元） 销项税额=1160x16% =185.6（万元） 应交增值税=185.6-101.12=84.48（万元） 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售产品一批,取得含税收入158.2万元,并收取优质费11.3万元。采用分期收款方式销售一批产品,合同规定不含税销售额为80万元,本月收取50%的货款,其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张经协商,甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款金额共计70万元。则甲企业5月份应纳增值税税额为( )万元。A
17B
14.4C
15.6D
20.4
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A
5.67B
8.5C
11.33D
17
考题
问答题某锅炉厂销售锅炉开出增值税专用发票2张，收回销售额312000元，销项税额53040元，同时随锅炉销售开出3张普通发票，收取运输费3120元，收取包装费23400元。企业账务处理如下： 借：银行存款 391560 贷：主营业务收入 312000 应交税费——应交增值税（销项税额） 53040 其他业务收入——运输收入 3120 包装物 23400 计算少缴增值税税额，并作出账务处理。
考题
问答题计算题：思达公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务： （1）销售一批产品，取得不含税销售收入100万元，优质费9.36万元。 （2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护费增值税普通发票。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额90万元，折扣额10万元。 （4）将价值23万元（不含税）的乙产品投资于B企业，另无偿赠送给某希望小学价值7万元的乙产品。 （5）从某小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元，从另一小规模纳税人处购进一批劳保产品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。 根据以上材料，计算该企业当期应纳增值税税额。
考题
单选题某企业2011年3月销售给一般纳税人货物，填开的增值税专用发票上注明的销售额为10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计3500元，增值税税率为17％。则该企业3月份应纳增值税销项税额为（）元。A
17595B
17000C
16405D
15000
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下： （1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额144元。 （2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额104000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。 （3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额10800元。 （4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额807950元。 （5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。 已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用13%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 （1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税； （2）请计算甲企业2019年7月的销项税额； （3）请计算甲企业2019年7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
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