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单选题
某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25%，2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）
A
应确认递延所得税负债20万元
B
应确认递延所得税资产20万元
C
应转回递延所得税资产20万元
D
应转回递延所得税负债20万元
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考题
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年11月21日,甲公司取得一项交易性金融资产,入账价值为2000万元。2014年末,该项金融资产的公允价值为2200万元。2015年末,该项金融资产的公允价值为2300万元。不考虑其他因素,则甲公司2015年的递延所得税负债发生额为()万元。
A、-25B、25C、75D、-75
考题
某企业出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元(其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元)，出售该交易性金融资产确认的投资收益为( )万元。A、50B、30C、20D、40
考题
某企业持有一想交易性金融资产，初始确认的成本为1 000万元，期末公允价值为1 500万元，其计税基础为1 000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：A．应纳税暂时性差异B．可抵扣暂时性差异C．递延所得税资产D．递延所得税负债
考题
甲公司将其持有的交易性金融资产全部，售价为3000万元；前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。A.200B.-200C.500D.-500
考题
某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为（ ）A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
考题
2016年1月1日，甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对价自非关联方处取得乙公司20%的股权，能够对其施加重大影响。乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为16 000万元。2016年1月1日，该金融资产的账面价值为3 000万元（其中成本为2 500万元，公允价值变动为500万元），公允价值为3 200万元。不考虑其他相关税费。甲公司因该交易影响损益的金额为（ ）万元。A、700
B、500
C、200
D、0
考题
甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元。出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司出售该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
A.200
B.-200
C.500
D.-500
考题
新华公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，新华公司2016年6月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为500万元，2016年12月31日其公允价值为580万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的是（ ）。A.2016年年末该项金融资产产生应纳税暂时性差异80万元
B.计算2016年度应纳税所得额时应纳税调减80万元
C.该项交易应确认相关递延所得税资产20万元
D.该项交易产生的暂时性差异确认相关的递延所得税应计入当期损益
考题
2×20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一项交易性金融资产抵偿上述账款，交易性金融资产公允价值为900万元。A公司为取得交易性金融资产支付手续费2万元，假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。A.900
B.960
C.1000
D.902
考题
甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3 000万元。出售前该金融资产的账面价值为2 800万元（其中成本2 500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司出售该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
A.200
B.－200
C.500
D.－500
考题
企业持有的某项可供出售金融资产，成本为520万元，资产负债表日，其公允价值为640万元，该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。A、30B、130C、160D、0
考题
A企业持有一交易性金融资产，该交易性金融资产取得时公允价值为105万元，年底时该交易性金融资产公允价值为110万元，并收到利息3万元。则以下说法正确的有（）A、公允价值变动损益科目余额5B、公允价值变动损益科目余额2C、交易性金融资产科目余额110D、交易性金融资产科目余额107E、交易性金融资产科目余额105
考题
2007年1月6日某公司以赚取差价为目的，从二级市场购入一批股票作为交易性金融资产，取得时公允价值为525万元，含已宣告尚未领取的现金股利15万元，另支付交易费用10万元，全部价款以银行存款支付。2007年12月31日该股票公允价值为530万元。假设所得税率25%，因交易性金融资产公允价值变动对本年净利润的影响额为（）A、-15万元B、10万元C、15万元D、30万元
考题
某企业出售一项可供出售金融资产，实际取得价款2980万元，该可供出售金融资产的账面价值为2800万元（其中成本为2000万元，公允价值变动800万元），则出售时应当计入投资收益的金额为（）万元。A、180B、980C、880D、800
考题
某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A、408.75B、401.25C、333.75D、130
考题
单选题A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2017年7月2日，A公司将一项库存商品、固定资产、交易性金融资产和投资性房地产转让给B公司，作为取得B公司持有C公司70%股权的合并对价。资料如下：（1）库存商品的成本为100万元，公允价值为200万元；（2）该固定资产为生产设备且为2017年初购入，账面价值为500万元，公允价值为800万元；（3）交易性金融资产的账面价值为2000万元（其中成本为2100万元，公允价值变动减少为100万元），公允价值为2200万元；（4）投资性房地产的账面价值为3000万元（其中成本为2600万元，公允价值变动增加为400万元），公允价值为3430万元。转让投资性房地产适用的增值税税率为10%。（5）另发生评估费、律师咨询费等30万元，已用银行存款支付。（6）股权购买日C公司可辨认净资产公允价值为9000万元。假定A公司与B公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，下列关于A公司购买日会计处理的表述中，不正确的是（ ）。A
购买日的合并成本为7133万元B
购买日固定资产的处置收益为300万元C
购买日交易性金融资产处置形成的投资收益为200万元D
购买日合并会计报表中确认商誉为100万元
考题
单选题某企业适用的所得税税率为25%。2017年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2017年12月31日公允价值为5500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。则2017年有关所得税会计处理表述不正确的是（ ）。A
属于可抵扣暂时性差异500万元B
公允价值变动500万元调减应纳税所得额C
应确认递延所得税负债125万元D
应确认递延所得税费用125万元
考题
多选题下列项目中，属于非货币性资产交换的有（）。A以公允价值500万元的投资性房地产换取一项交易性金融资产B以公允价值60万元的在途物资换取一辆小汽车，同时支付25万元的补价C以一项公允价值为200万元的著作权换取一项长期股权投资D以公允价值为100万元应收票据换取一项可供出售金融资产
考题
单选题某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A
确认递延所得税负债10万元B
确认递延所得税资产10万元C
转回递延所得税资产10万元D
转回递延所得税负债10万元
考题
单选题甲企业以其持有的一项交易性金融资产换取乙企业的一项无形资产。甲企业该项交易性金融资产的账面价值为100万元，公允价值为140万元。乙企业该项无形资产的账面价值为100万元，公允价值为150万元，甲企业向乙企业支付补价10万元。此外甲企业为换入无形资产发生了5万元相关税费。假定该项交易具有商业实质。甲企业换入的该项无形资产入账价值为（）万元。A
160B
155C
140D
150
考题
单选题甲企业2009年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2009年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25％。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。A
113B
28.25C
84.75D
0
考题
单选题某企业2013年利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，交易性金融资产由于公允价值上升形成的未实现的公允价值变动损益贷方30万元，已计入营业外支出的税收滞纳金90万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为（）万元。A
4000B
4015C
4500D
4980
考题
单选题企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（）万元。A
60B
10C
50D
0
考题
单选题某企业本期营业利润为100万元，计提坏账准备为15万元，交易性金融资产公允价值上升30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A
82.5B
75C
93.75D
110
考题
单选题企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。A
66B
13.2C
79.2D
0
考题
单选题2007年1月6日某公司以赚取差价为目的，从二级市场购入一批股票作为交易性金融资产，取得时公允价值为525万元，含已宣告尚未领取的现金股利15万元，另支付交易费用10万元，全部价款以银行存款支付。2007年12月31日该股票公允价值为530万元。假设所得税率25%，因交易性金融资产公允价值变动对本年净利润的影响额为（）A
-15万元B
10万元C
15万元D
30万元
考题
单选题7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A
应确认递延所得税负债25万元B
应确认递延所得税资产25万元C
应转回递延所得税资产25万元D
应转回递延所得税负债25万元
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