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题目内容
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单选题
税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。
A
逾期缴纳所得税的滞纳金
B
逾期缴纳的企业所得税
C
向投资者支付的红利
D
企业转让资产的账面净值
参考答案
参考解析
解析：
税收滞纳金，企业所得税税款，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，均不得在税前扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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考题
下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除
考题
注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。A．将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前扣除B．企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C．每期对生物资产计提的折旧额D．以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础E．将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
考题
下列无形资产，（ ）可以计算税前扣除。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C、自创商誉
D、与经营活动无关的无形资产
考题
某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除
考题
税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。A、经营租赁费用B、新产品开发费用C、计提的坏账准备金D、投资者的家庭支出E、各种赞助支出
考题
下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
多选题税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。A将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除E将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
考题
多选题根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（ ）。A自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除C外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D无形资产的摊销年限不得低于10年
考题
单选题根据企业所得税法律制度规定，农村商业银行的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的是（）。A
向投资者支付的股息、红利支出B
企业所得税款C
营业税金及附加D
赞助支出
考题
多选题注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A税收的罚款、滞纳金B因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息C广告性支出D无形资产受让、开发支出
考题
多选题根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）A企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除B企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除C企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除D企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
考题
单选题下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。A
已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除B
租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除C
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除D
企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
多选题税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。A经营租赁费用B新产品开发费用C计提的坏账准备金D投资者的家庭支出E各种赞助支出
考题
多选题计算企业所得税时，对于以下（）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。A企业发生的非广告性赞助支出B固定资产减值准备C直接对贫困学生的助学资助D经核准的流动资产盘亏损失
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